Страница 32 из 40
В одном из документов СНГ приводится определение понятия финансовой разведки. Там сказано, что «подразделение финансовой разведки – государственный орган, определяемый в установленном национальным законодательством государства порядке, выполняющий функции центра для сбора и анализа сообщений о подозрительных операциях и иной информации, относящейся к легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, предикатным преступлениям, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения, а также передачи такой информации в компетентные органы[97].
Иногда этот термин используется в федеральных нормативных актах. Так, в пункте 16 статьи 7 Федерального закона от 25.12.2008 № 273-ФЗ (ред. от 03.07.2016) «О противодействии коррупции» сказано, что основным направлением деятельности государственных органов по повышению эффективности противодействия коррупции является «укрепление международного сотрудничества и развитие эффективных форм сотрудничества с правоохранительными органами и со специальными службами, с подразделениями финансовой разведки и другими компетентными органами иностранных государств и международными организациями в области противодействия коррупции и розыска, конфискации и репатриации имущества, полученного коррупционным путем и находящегося за рубежом».
И хотя термин «финансовая разведка» во внутреннем законодательстве не раскрыт, в этой области широко применяются доктринальные понятия в силу специфики данной деятельности[98]. В значительной мере это можно объяснить повышением той роли, которую играет финансовая разведка в современном мире.
Новые изменения в законодательстве позволяют сделать вывод о том, что появляются новые объекты для финансовой разведки[99]. М.М. Прошунин пишет, что «сфера деятельности подразделения финансовой разведки постоянно расширяется»[100]. По мнению М.М. Прошунина, «несмотря на то, что в нормативных правовых актах Российской Федерации отсутствует прямое указание на Росфинмониторинг как на орган государственного бюджетного и налогового контроля, характер осуществляемых им действий позволяет говорить о наличии бюджетно-налоговой составляющей в процедурах финансового мониторинга, осуществляемых российским подразделением финансовой разведки»[101].
Появились новые объекты для собирания информации о незаконных финансовых операциях. И это теперь не обязательно те объекты, которые являются проявлением признаков предикатных преступлений. К примеру, незаконное открытие счетов в зарубежных банках или незаконная покупка и использование иностранных финансовых инструментов теми чиновниками, которым это запрещено, само по себе не является преступлением, однако создает конфликт интересов и в этом смысле должно стать объектом финансовой аналитической разведки.
В законодательстве зарубежных стран вопросам предотвращения конфликта интересов придается большое значение. Считается, что конфликт интересов – это такая ситуация, при которой личная заинтересованность должностного лица может повлиять на процесс принятия решения и таким образом принести ущерб интересам государства, общества либо отдельных граждан. В этой связи контроль конфликта интересов в системе государственной службы зарубежных стран представляет собой комплекс мер организационного и правового характера, которые направлены на качественное и эффективное осуществление государственными служащими всех уровней своих должностных обязанностей. Совершенствование механизмов предотвращения конфликта интересов рассматривается как важное направление улучшения работы государства, а решение возникающих в связи с этим проблем требует, с одной стороны, предотвращения возникновения конфликта интересов, т. е. мер превентивного характера, а с другой – создания механизмов выявления, пресечения и наказания за проступки в данной сфере. Профилактика, как правило, включает наличие правовых механизмов, цель которых – максимальное снижение вероятности возникновения конфликта[102].
В статье 1 Федерального закона от 07.05.2013 № 79-ФЗ (ред. от 28.11.2015) «О запрете отдельным категориям лиц открывать и иметь счета (вклады), хранить наличные денежные средства и ценности в иностранных банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, владеть и (или) пользоваться иностранными финансовыми инструментами» закреплены цели данного запрета. Там сказано, что «в целях обеспечения национальной безопасности Российской Федерации, упорядочения лоббистской деятельности, расширения инвестирования средств в национальную экономику и повышения эффективности противодействия коррупции устанавливается запрет лицам, принимающим по долгу службы решения, затрагивающие вопросы суверенитета и национальной безопасности Российской Федерации и (или) участвующим в подготовке таких решений, открывать и иметь счета (вклады), хранить наличные денежные средства и ценности в иностранных банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, владеть и (или) пользоваться иностранными финансовыми инструментами, определяются категории лиц, в отношении которых устанавливается данный запрет, порядок осуществления проверки соблюдения указанными лицами данного запрета и меры ответственности за его нарушение». В этой связи необходимо, чтобы Росфинмониторинг обладал такой информацией. Естественно, что из каких-то отчетов банков Росфинмониторинг не сможет получить такую информацию. Ему нужно ее обнаружить, а это и есть не что иное, как финансовая аналитическая разведка.
Росфинмониторинг теперь должен проводить мониторинг «бюджетной направленности» использования денег, и уже само название предмета государственного финансового контроля говорит об отсутствии прямой связи с противодействием легализации (отмыванию) преступных доходов и финансированием терроризма[103].
Принят Федеральный закон от 28.06.2014 «Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами, о внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации». В нём предусматривается, что Росфинмониторинг рассматривает вопрос о предоставлении своего согласия на направление информации о клиентах российских финансовых институтов иностранным налоговым органам и их налоговым агентам. Не позднее десяти рабочих дней до дня направления в иностранный налоговый орган информации о клиенте – иностранном налогоплательщике финансовый институт (организация финансового рынка) направляет информацию в Росфинмониторинг. Соответственно, Росфинмониторинг в срок не позднее десяти рабочих дней со дня получения указанной информации вправе вынести решение о запрете на направление информации в иностранный налоговый орган.
Естественно возникает проблема выявления Росфинмониторингом тех финансовых институтов, которые без уведомления направили информацию в иностранные налоговые органы. По существующим правовым нормам (статья 15.27.2 Кодекса об административных правонарушениях) предусмотрена не уголовная, а административная ответственность. Направление в иностранный налоговый орган информации о лице, на которое распространяется законодательство иностранного государства о налогообложении иностранных счетов, если Росфинмониторинг вынес решение о запрете на направление такой информации либо в иных случаях, когда предоставлять такую информацию запрещено федеральным законом, применяется санкция – административный штраф. Для должностных лиц – от 40 тыс. до 50 тыс. рублей; для юридических лиц – от 700 тыс. до 1 млн рублей.
97
См.: статья 1 «Модельного закона о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения» (Принят в г. Санкт-Петербурге 28.11.2014 Постановлением 41-16 на 41-м пленарном заседании Межпарламентской Ассамблеи государств – участников СНГ).
98
Глотов В.И., Короткий Ю.Ф., Гобрусенко К.И. Указ. соч.
99
См.: Федеральный закон от 28.06.2013 года № 134-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям».
100
Прошунин М.М. Деятельность Росфинмониторинга в сфере бюджетного и налогового контроля // Финансовое право. – 2016. – № 1. – С. 3.
101
Там же.
102
См.: Тенденции развития контроля за деятельностью публичной администрации в зарубежных государствах: монография / отв. ред. В.И. Лафитский, И.Г. Тимошенко. – М.: ИЗиСП, ИНФРА-М, 2015.
103
См.: Прошунин М.М. Указ. соч. С. 3.