Страница 6 из 8
И наконец, данные о средневзвешенных процентных ставках по привлеченным средствам и размещенным кредитам (формы отчетности 0409128, 0409129) широко востребованы в учреждениях Банка России в рамках экономической работы. Они учитываются при подготовке аналитических материалов в рамках выявления и анализа тенденций в сфере денежно-кредитных, валютно-финансовых и ценовых отношений, используются для построения эконометрических моделей для прогнозирования общеэкономических процессов на федеральном и региональном уровне, а также определения характеристик и тенденций развития банковской системы и ее роли в экономике.
В дополнение к перечисленным формам отчетности, которые отражают количественную оценку величины различных видов риска (кредитного, потери ликвидности, фондового, процентного, валютного), кредитная организация в рамках годового отчета раскрывает информацию о принимаемых кредитной организации рисках, процедурах их оценки, управления рисками и капиталом. В результате надзорный орган на основе анализа внутренних документов по оценке и управлению рисками, получает возможность дистанционно оценивать эффективность действующей в кредитной организации системы управления рисками, ее адекватность характеру и масштабам операций, генерирующим риски, существенность влияния того или иного риска на финансовое положение кредитной организации. Кроме того, Банк России может оценивать уровень рисков и достаточности собственных средств (капитала) на их покрытие и, при необходимости, направлять обязательные к выполнению предписания по корректировке оценки рисков, давать кредитным организациям рекомендации по управлению рисками и увеличению собственных средств (капитала).
Здесь следует отметить, что Банк России постоянно совершенствует подходы к регулированию рисков, стараясь обеспечивать соответствие международным стандартам. Так, Банк России в 2014 году подготовил для кредитных организаций неофициальный перевод документа Базельского комитета по банковскому надзору о принципах агрегирования рисков (письмо Банка России от 27.05.2014 № 96-Т «О рекомендациях Базельского комитета по банковскому надзору «Принципы агрегирования рисков и представления отчетности по рискам»). Агрегирование рисков означает сбор и обработку данных о рисках в соответствии с требованиями к составлению банками отчетности по рискам, позволяющих оценивать свою деятельность с учетом рискаппетита (толерантности к риску).
Документ содержит ряд принципов, открывающих возможности для существенного улучшения процедур управления банками, и направлен, в частности, на совершенствование управленческой отчетности, процесса управления информационными потоками, снижение вероятности и объема убытков, обусловленных недостатками системы управления рисками, развитие стратегического планирования.
Изложенные в документе принципы могут применяться как в отношении банковской группы в целом, так и отдельных банков. Принципы охватывают четыре таких тесно взаимосвязанных направления, как общее управление и инфраструктура, возможности агрегирования рисков, практика представления отчетности, контроль, инструменты и взаимодействие органов надзора. Предполагается, что отмеченные подходы начнут внедрять, в первую очередь, крупные банки.
Следующим востребованным блоком отчетности в системе Банка России является информация о состоянии расчетов и налично-денежном обороте. В качестве примера рассмотрим отчетность по формам 0409202, 0409250 и 0409350.
Отчетность по форме 0409202 «Отчет о наличном денежном обороте» представляется в целях получения Банком России информации об источниках поступлений наличных денежных средств в кредитные организации и о направлениях выдачи средств. Для анализа оборота наличных денег, проходящих через кассы кредитных организаций и их внутренних структурных подразделений, используются символы 02–77 – для денежных потоков, проходящих через кассовые узлы, символы 80, 81 – для денежных потоков, проходящих через банкоматы и платежные терминалы кредитных организаций. На основании отчетных данных, для определения ориентиров в развитии тенденций наличного денежного оборота и удовлетворения потребностей хозяйствующих субъектов и населения в наличных деньгах, составляются прогнозные расчеты наличного денежного оборота, определяющие ожидаемый размер поступлений наличных денег в кассы учреждений Банка России и кредитных организаций, направления их выдач, сумму выпуска наличных денег или изъятия их из обращения. Территориальные учреждения Банка России составляют прогнозные расчеты наличного денежного оборота на основании динамических рядов отчетов о наличном денежном обороте форм 0409201 и 0409202 с учетом изменений доходов и расходов населения, индекса цен и других показателей, определяющих перспективу социально-экономического развития региона в прогнозируемом периоде.
На основании прогнозных расчетов наличного денежного оборота в Российской Федерации Банком России также осуществляются функции, предусмотренные ст. 34 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», по прогнозированию и организации производства банкнот и монеты.
Отчетность по форме 0409250 «Сведения об операциях с использованием платежных карт и инфраструктуре, предназначенной для совершения с использованием и без использования платежных карт операций выдачи (приема) наличных денежных средств и платежей за товары (работы, услуги)» анализируется с целью получения сведений о функционирующих на территории Российской Федерации платежных системах (с использованием расчетных (дебетовых) и кредитных карт), о количестве эмитированных карт, количестве и объеме операций, совершенных с использованием платежных карт (в разрезе платежных систем), о количестве устройств, предназначенных для совершения операций с платежными картами, формирования статистических данных, подготовки информационно-аналитических материалов (обеспеченность населения банкоматами, терминалами, платежными картами, доля безналичных операций, совершенных с использованием пластиковых карт в общем объеме потребительских расходов населения и ее динамика, сравнение по этим показателям регионов).
По результатам анализа отчетности формы 0409250 осуществляются изменения законодательной базы и нормативных актов Банка России в сфере перевода денежных средств с использованием электронных средств платежа, формируются предложения по расширению безналичных расчетов с использованием платежных карт, внедрению других платежных услуг, определению ориентиров для различных программ развития страны и регионов.
Форма отчетности 0409350 «Отчет о наличии в кредитной организации неудовлетворенных требований отдельных кредиторов по денежным обязательствам и неисполнении обязанности по уплате обязательных платежей предназначена для мониторинга финансовой устойчивости кредитных организаций и получения сведений о достаточности на корреспондентских счетах (субсчетах) средств для удовлетворения требований кредиторов по денежным обязательствам или обязательным платежам. В отчетах по данной форме отражаются информация о количестве, объеме и сроках неисполнения требований кредиторов по денежным обязательствам или обязательным платежам кредитной организации (ее филиала), учтенных на внебалансовых счетах № 90904 в расчетной сети Банка России и в кредитных организациях (филиалах) – корреспондентах, ведущих счета «ЛОРО», максимальный срок неисполнения требований отдельных кредиторов по денежным обязательствам или обязательным платежам, динамика списания задолженности. На основании этих данных оценивается достаточность осуществляемых мер надзорного реагирования, в том числе по предупреждению несостоятельности (банкротства) кредитных организаций, определяется своевременность надзорных действий, анализируется соответствие деятельности кредитных организаций (филиалов) требованиям законодательства и нормативных актов Банка России.
По результатам анализа отчетности 0409350 могут быть сделаны следующие действия и выводы: предъявлено требование об осуществлении мер по финансовому оздоровлению кредитной организации, принято решение о применении (неприменении), изменении вида или отмене мер надзорного реагирования, выявлены негативные тенденции развития банковского сектора, угрожающие системной устойчивости, интересам кредиторов и вкладчиков.