Страница 7 из 8
Отчетность по форме 0409301 «Отдельные показатели, характеризующие деятельность кредитной организации» используется для регулирования денежно-кредитной политики и содержит сведения об обязательствах и требованиях кредитных организаций к различным секторам экономики (нефинансовые и финансовые организации, органы государственного управления и внебюджетные фонды) и к физическим лицам, информацию об иностранных активах и пассивах, денежных средствах кредитной организации, а также собственных средствах кредитной организации (в рублях и иностранной валюте). Эта отчетность представляется, в основном, системно значимыми кредитными организациями, перечень которых утверждается Комитетом по денежно-кредитной политике Банка России.
С точки зрения регулятора данные отчетности по форме 0409301 используются как источник оперативного получения данных баланса кредитных организаций, необходимых при дистанционном надзоре, а также при принятии решений в области денежно-кредитной политики. Например, так происходило в условиях мирового финансового кризиса в 2008–2009 годах в целях оценки соблюдения кредитными организациями, подписавшими генеральное соглашение в соответствии с Положением Банка России от 16.10.2008 № 323-П «О предоставлении Банком России российским кредитным организациям кредитов без обеспечения», рекомендаций Банка России по ограничению роста иностранных активов и поддержанию их среднего остатка на уровне, не превышающим фактический средний остаток, сложившийся за период с 1 августа по 25 октября 2008 года. При этом средний остаток иностранных активов определялся на основе данных формы отчетности 0409301 как отношение суммы величин иностранных активов за все отчетные даты, входящие в оцениваемый период, к количеству отчетных дат в этом периоде. Соответственно, показатели отчетности по данной форме использовались самими кредитными организациями при расчете среднего остатка иностранных активов. Результаты выполнения указанных рекомендаций учитывались при установлении лимитов на участие кредитных организаций в кредитных аукционах, проводимых Банком России.
Кроме перечисленных форм отчетности банки представляют в Банк России информацию для расчета размера обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России. На основании этой информации (собственно расчет размера обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России, и приложения к нему, раскрывающие данные об остатках резервируемых обязательств, расшифровки отдельных балансовых счетов) проводится регулирование размера обязательных резервов, обеспечивается соответствие фактически депонированных кредитной организацией в Банке России расчетной величине обязательных резервов. Кроме того, анализ полученной информации позволяет определить тенденции, характеризующие динамику и структуру привлекаемых средств кредитной организации, включенных в базу резервирования, в т. ч. в разрезе категорий резервируемых обязательств (юридических лиц-нерезидентов, юридических и физических лиц), а также привлеченных средств в рублях и иностранной валюте. В случае неправильного составления расчета размера обязательных резервов, отражения в расчете недостоверной информации, которые привели к нарушению банком нормативов обязательных резервов, к нему применяются штрафные санкции в соответствии со ст. 38 Федерального закона № 86-ФЗ.
Отчеты по формам 0409401 «Отчет уполномоченного банка об иностранных операциях», 0409402 «Сведения о расчетах между резидентами и нерезидентами за выполнение работ, оказание услуг, передачу информации, результатов интеллектуальной деятельности, операции неторгового характера и за товары, не пересекающие границу Российской Федерации», 0409404 «Сведения об инвестициях уполномоченного банка и его клиентов-резидентов (кроме кредитных организаций) в ценные бумаги, выпущенные нерезидентами, и в уставный капитал (доли, паи) нерезидентов», 0409405 «Сведения об операциях с ценными бумагами, долями, паями и вкладами в имущество, совершенных между резидентами и нерезидентами» используются Банком России для целей составления платежного баланса Российской Федерации.
Отчеты по формам 0409601 «Отчет об операциях с наличной иностранной валютой и чеками в иностранной валюте», 0409602 «Информация о лицах, которым поручено проведение идентификации», 0409664 «Отчет о валютных операциях, осуществляемых по банковским счетам клиентов в уполномоченных банках», 0409665 «Отчет о валютных операциях, осуществление которых предусматривает оформление паспорта сделки» разработаны для целей валютного контроля, а также финансового мониторинга. В финансовом мониторинге для выявления сомнительных операций и степени вовлеченности кредитных операций в их проведение также используются вышеперечисленные формы 0409401, 0409402, 0409404,0409405.
В информационно-аналитических исследованиях данные отчетности формы 0409402 позволяют оценивать размеры чистого экспорта, виды оказываемых услуг в разрезе региона, валют, участников внешнеэкономической деятельности, страновом разрезе. В финансовом мониторинге данная форма отчетности позволяет отслеживать динамику платежей за оказываемые услуги и выявлять сомнительные платежи. Например, по таким видам услуг, как «консультационные услуги», «маркетинг, изучение общественного мнения», «компьютерные услуги», «реклама», «страховые взносы (премии) по договорам перестрахования», «страховые выплаты по договорам перестрахования», которые нередко используются как прикрытие для сомнительных операций и отмывания денежных средств. Отчетность позволяет отслеживать денежные потоки в страновом разрезе, выявляя платежи в оффшорные зоны. Также источниками информации для выявления сомнительных операций, осуществляемых клиентами кредитных организаций, являются данные банковской отчетности по формам 0409101, 0409202, 0409601, 0409664.
Официальная отчетность кредитных организаций является также основной информационной базой для оценки экономического положения и устойчивости кредитной организации, проводимой Банком России в рамках рискориентированного надзора. На основе отчетности формируется профессиональное суждение надзорного органа о качестве активов, состоянии обязательств и источников собственных средств (капитала), степени ликвидности кредитных организаций, их способности обеспечивать прибыльную деятельность, качестве систем управления, прежде всего, управления рисками, и внутреннего контроля, качестве стратегического планирования и устойчивости к возможным стрессам. В случае необходимости проводятся корректирующие (регулятивные) мероприятия, применяются меры воздействия.
В целях оценки экономического положения кредитной организации используются подходы, базирующиеся на системе количественных и качественных показателей, характеризующих ее деятельность и виды принимаемых ею рисков, в т. ч. предусмотренные Указанием Банка России от 03.04.2017 № 4336-У «Об оценке экономического положения банков». Оценка экономического положения кредитной организации и ее отнесение в одну из 5 классификационных групп производится на регулярной основе (не реже одного раза в квартал) по результатам оценок:
• капитала;
• активов;
• доходности;
• ликвидности;
• процентного риска;
• риска концентрации;
• обязательных нормативов, установленных Инструкцией Банка России от 03.12.2012 № 139-И «Об обязательных нормативах банков», и Инструкцией Банка России от 15.07.2005 № 124-И «Об установлении размеров (лимитов) открытых валютных позиций, методике их расчета и особенностях осуществления надзора за их соблюдением кредитными организациями»;
• качества управления;
• прозрачности структуры собственности.
При вынесении оценки экономического положения кредитной организации надзорный орган должен быть убежден, что учет и отчетность являются достоверными, структура собственности прозрачна, система управления действительно позволяет эффективно ограничивать финансовые и нефинансовые риски, а капитал имеет реальный характер и достаточен для покрытия расходов и потерь, не покрываемых текущими доходами. В случае возникновения сомнений в достоверности данных, представленных кредитной организацией, или иных оснований, установленных по результатам проведенного анализа, Банк России вправе инициировать внеплановую проверку с выходом в банк для проверки отчетных данных.