Страница 5 из 8
Отчетность по форме 0409135 кредитные организации представляют ежемесячно по состоянию на первое число каждого месяца в территориальные учреждения Банка России, осуществляющие надзор за их деятельностью. При выявлении недостатков в деятельности кредитной организации, территориальное учреждение Банка России может изменить периодичность представления отчетности на ежедневную.
За нарушение обязательных нормативов к кредитной организации могут быть применены меры воздействия в соответствии со ст. 74 Федерального закона № 86-ФЗ. В частности, может быть предъявлено требование о приведении к установленному Банком России уровню значений обязательных нормативов и применены принудительные меры воздействия за нарушение требований по порядку расчета нормативов. При снижении достаточности капитала ниже 10 процентов возникают основания для осуществления мер по предупреждению банкротства и предъявления кредитной организации требования об осуществлении мероприятий по ее финансовому оздоровлению, в том числе включая требование о предоставлении и выполнении плана мер по финансовому оздоровлению. При снижении норматива достаточности капитала ниже 2 процентов у Банка России возникает обязанность по отзыву у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций.
Оценка характера операций, связанных с размещением средств в банках – нерезидентах и в ценные бумаги нерезидентов формируется на основании сведений форм 0409501 и 0409405.
Качество портфеля ценных бумаг и его ликвидности, в том числе исходя из анализа объемов операций с данными ценными бумагами на открытых торговых площадках, анализируется на основе информации отчетности по формам 0409101, 0409116, 0409711.
Риски ликвидности и инструменты управления ею (кроме ценных бумаг) отражаются в отчетности по формам 0409135, 0409125, 0409157, 0409501. Банк России обращает внимание на структуру и стоимость ресурсной базы, концентрацию источников ресурсов. Хотя обязательных нормативов, регулирующих пассивную базу, не имеется, эффективное, с разумным риском управление пассивами является важным фактором оценки финансовой устойчивости как в самом банке, так и в надзорном органе. На основании информации, содержащейся в формах 0409711 и 0409101, отслеживается характер операций по выпуску собственных долговых инструментов (векселей, облигаций).
Форма отчетности 0409125 «Сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения» позволяет Банку России осуществлять контроль за состоянием ликвидности кредитной организации, давать оценку степени сбалансированности активов и пассивов, оценивать прогнозную кратко-, средне- и долгосрочную ликвидность банка и управление ликвидностью в кредитной организации. Анализ ликвидности банка по форме 0409125 базируется на основе расчета коэффициента избытка (дефицита) ликвидности, позволяющего оценить способность кредитной организации покрывать те или иные виды обязательств за счет тех или иных видов ликвидных активов в определенных временных интервалах (в международной практике данная методика известна как анализ «разрывов в ликвидности»). Рекомендации по управлению ликвидностью, составу внутренних документов кредитных организаций, методика расчета показателей ликвидности установлены Банком России в письме от 27.07.2000 № 139-Т «О рекомендациях по анализу ликвидности кредитных организаций».
Кроме отчетности по форме 0409125, оценка состояния ликвидности кредитной организации осуществляется на основе анализа внутренних документов, регламентирующих вопросы управления ликвидностью. Надзорные меры в рамках контроля за уровнем ликвидности банка, управлением риском потери ликвидности по данным формы 0409125 носят, как правило, рекомендательный характер (применяются предупредительные меры воздействия). Банк России вправе запросить у кредитных организаций внутренние документы о политике в сфере управления и контроля за состоянием ликвидности. В случае, если по мнению надзорного органа, внутрибанковские процессы неэффективны, банку могут быть направлены рекомендации по корректировке, доработке внутренних документов банка.
Величина валютных рисков отражена в показателях отчетности по формам 0409101 и 0409634. Наиболее информативной для анализа валютного риска является форма 0409634 «Отчет об открытых валютных позициях», где раскрывается соотношение требований и обязательств банка, выраженных в иностранной валюте. Валютная позиция может быть открытой и закрытой. В случае равенства требований и обязательств банка в иностранной валюте его валютная позиция считается закрытой. В случае неравенства требований и обязательств в валюте позиция участника валютного рынка считается открытой. При этом открытая позиция может быть короткой и длинной. При короткой валютной позиции обязательства (пассивы) по проданной валюте превышают требования (активы) в ней. При длинной валютной позиции активы и требования по купленной валюте превышают обязательства и пассивы в ней. Открытая валютная позиция связана с валютным риском, так как к моменту исполнения обязательств и требований (закрытия позиции) курс валюты может измениться в неблагоприятном направлении.
Выводы о величине процентных рисков Банк России делает на основании анализа структуры активов и пассивов, их чувствительности к изменениям внешних процентных ставок, а также на основании данных о процентных ставках, предлагаемых банками своим клиентам, которые содержатся в отчетности по формам 0409127-0409129.
Отчетность по форме 0409127 «Сведения о риске процентной ставки» составляется в целях контроля над процентным риском, связанным с риском ухудшения финансового положения кредитной организации вследствие снижения ее чистого процентного дохода в результате изменения процентных ставок на финансовом рынке. Данная форма введена Банком России с 01.01.2014 в рамках реализации мероприятий по совершенствованию банковского надзора в соответствии с международными подходами Базель-2 и содержит информацию о всех финансовых инструментах, отражаемых на балансовых и внебалансовых[4] счетах, чувствительных к изменению процентной ставки.
Несколько иными по своей сути являются формы отчетности 0409128 «Данные о средневзвешенных процентных ставках по кредитам, предоставленным кредитной организацией» и 0409129 «Данные о средневзвешенных процентных ставках по привлеченным кредитной организацией депозитам, вкладам». Указанные формы составляются в целях формирования информации об уровне средневзвешенных процентных ставок по базовым активным и пассивным операциям в разрезе их срочности. Такая информация позволяет надзорному органу проводить оценку достаточности прибыльности (маржи) активных операций банка во взаимосвязи со стоимостью привлеченных ресурсов для обеспечения доходности банков, а также анализировать вопросы динамики объемов привлеченных средств во вклады, реальных источников, потенциального влияния политики банков на рынке вкладов физических лиц на их устойчивость. Данные о средневзвешенных ставках используются также в целях статистического и информационно-аналитического обеспечения широкого круга пользователей в регионах и по стране в целом. Кроме того, они широко востребованы в судебной практике в качестве основания при рассмотрении судебных дел о взыскании долга по гражданским договорам, расчете неустойки или упущенной выгоды. В среднем только в одно территориальное учреждение Банка России ежегодно поступает около 25–30 запросов о предоставлении такой статистики.
Другим важным направлением использования информации о средневзвешенных процентных ставках по привлеченным вкладам является оценка депозитной политики кредитной организации на предмет повышенного процентного риска, реализация которого может повлечь неблагоприятные последствия для уровня доходов, капитала и в целом финансовой устойчивости банка. В соответствии с Письмом Банка России от 28.10.2009 № 133-Т «О работе с банками, привлекающими вклады физических лиц по ставкам, превышающим рыночные», территориальные учреждения Банка России ежемесячно проводят анализ информации об уровне процентных ставок по вкладам физических лиц в кредитных организациях своего региона. Согласно указанному письму максимально допустимым отклонением от среднерыночной процентной ставки по вкладам принимается уровень, превышающий среднюю величину максимальных ставок десяти кредитных организаций, привлекающих наибольший объем депозитов физических лиц, на 1,5 процентных пункта. Величина средней процентной ставки по 10 кредитным организациям рассчитывается на основе формы 0409129 и публикуется на официальном сайте Банка России. В случае, если кредитная организация, по мнению надзорного органа, необоснованно привлекает вклады по ставкам, превышающим рыночный уровень, он может использовать возможности надзорного реагирования, предоставленные действующим законодательством. В настоящее время Банк России имеет право ограничивать максимальную процентную ставку по привлекаемым вкладам населения. Эта достаточно жесткая мера воздействия применяется в случаях, когда проведение банком высокорискованных операций создает угрозу интересам кредиторов и вкладчиков.
4
К внебалансовым инструментам относятся процентные и валютно-процентные сделки, производные финансовые инструменты: договоры (контракты) о сроке уплаты процентов (фьючерсы), процентные и валютно-процентные индексные договоры (контракты), процентные своп-контракты, опционы, прочие аналогичные договоры, а также валютные контракты в части заключенного в них процентного риска.