Страница 27 из 40
Иинформацию о бенефициарах и принятых мерах по розыску данных о них вправе запросить следующие федеральные органы исполнительной власти:
– ФНС;
– Росфинмониторинг;
– их территориальные подразделения.
Порядок и сроки представления указанной информации регулируются правилами, которые утверждены Постановлением Правительства РФ от 31.07.2017 № 913 (вступает в силу 18.09.2017)[85] (далее – Правила).
Передавать данные сведения по этим правилам требуется с момента, когда появятся ведомственные нормативные акты (они появятся не позднее 13 февраля).
Правила предусматривают, что ФНС или Росфинмониторинг либо запросит данные в электронной форме по ТКС, либо пришлют запрос на бумажном носителе.
Запрошенные сведения надо представить в течение пяти рабочих дней со дня получения запроса. В случае если юридическое лицо будет уточнять информацию, то сделать это нужно не позднее трех рабочих дней со дня обнаружения неточностей.
На электронный запрос ответ дается в в электронной форме. Сведения передаются либо по телекоммуникационным каналам связи, либо представляются на флешке или диске. В последнем случае должно быть сопроводительное письмо с подписью руководителя или другого лица, уполномоченного действовать от имени юридического лица. Сопроводительное письмо нужно приложить к носителю информации и представить в уполномоченный орган лично либо переслать его по почте заказным письмом.
Электронное сообщение должно быть заверено усиленной квалифицированной электронной подписью.
Правила предусматривают основания, по которым может быть отказано в принятии электронного сообщения (неисправность флешки или диска, а также несоответствие сообщения предусмотренному формату.
В этом случае юридическое лицо получит уведомление об отказе в приеме электронного сообщения.
Следует внести необходимые исправления и в течение трех рабочих дней с момента получения уведомления вновь направить информацию.[86]
В случае обнаружения юридическим лицом неполноты, неточностей или ошибок в ранее представленных сведениях о бенефициарных владельцах юридическое лицо не позднее 3 рабочих дней со дня их обнаружения повторно направляет откорректированные сведения в порядке, предусмотренном настоящими Правилами.
Акцентируем внимание на том, что юридические лица представляют документально подтвержденную информацию о своих бенефициарных владельцах либо о принятых мерах по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений, по запросам ФНС или Росфинмониторинга, направленным в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через операторов электронного документооборота, соответствующих требованиям, утвержденным федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в сфере налогов и сборов (далее соответственно – операторы, запросы), или на бумажном носителе. При направлении запросов и получении на них ответов в электронной форме Росфинмониторинг использует информационно-технологическую и коммуникационную инфраструктуру Федеральной налоговой службы.
При этом порядок взаимодействия Федеральной налоговой службы с Росфинмониторингом при направлении Росфинмониторингом юридическим лицам запросов в электронной форме и получении ответов на запросы с использованием информационно-технологической и коммуникационной инфраструктуры Федеральной налоговой службы определяется приказом Федеральной налоговой службы по согласованию с Росфинмониторингом.
Запросы в электронной форме формируются при обязательном использовании сертифицированных средств усиленной квалифицированной электронной подписи.
Повторим, что запросы подписываются руководителем (заместителем руководителя) Федеральной налоговой службы, начальником структурного подразделения Федеральной налоговой службы, руководителем (заместителем руководителя) ее территориального органа. Запросы Росфинмониторинга и ее территориальных органов вправе подписывать должностные лица, определенные приказом Федеральной службы по финансовому мониторингу. Как уже говорилось, получив запрос запрос, юридическое лицо представляет сведения о бенефициарных владельцах в течение 5 рабочих дней со дня получения запроса. При этом важно иметь в виду, что сведения о бенефициарных владельцах представляются по состоянию на дату, указанную в запросе.
При ответе на запрос в электронной форме юридическое лицо представляет в уполномоченный орган государственной власти сведения о бенефициарных владельцах в электронной форме (далее – электронное сообщение) одним из следующих способов:
а) по телекоммуникационным каналам связи через оператора; б) на оптическом или цифровом носителе информации с приложением сопроводительного письма на бумажном носителе.
Информация о бенефициарных владельцах юридического лица раскрывается в его отчетности в случаях и порядке, которые предусмотрены законодательством Российской Федерации.
Для целей статьи 6.1 Закона № 115 бенефициарным владельцем понимается физическое лицо, которое, в конечном счете, прямо или косвенно (через третьих лиц) владеет (имеет преобладающее участие более 25 % в капитале) юридическим лицом либо имеет возможность контролировать его действия.
1.2.1. Законодательные предпосылки для определения понятия финансового мониторинга
В законодательстве нет определения понятия «финансовый мониторинг». В литературе на сей счет есть разные точки зрения в определении данного понятия и его терминологии.
Исследователи данной проблемы обращают внимание на то, что в Конвенции ООН против коррупции, принятой 31.10.2003 Генеральной Ассамблеей ООН, сказано, что каждое государство-участник должно рассмотреть вопрос об учреждении подразделения по финансовой оперативной информации. И такое учреждение должно будет действовать в качестве национального центра для сбора, анализа и распространения информации, касающейся возможных случаев отмывания денежных средств.
ООН, описывая деятельность подразделений финансовой разведки, использует другой термин – «подразделения по финансовой оперативной информации». Таким образом, термины «подразделение финансовой разведки», «орган финансового мониторинга» и «подразделения по финансовой оперативной информации» можно рассматривать в качестве синонимов[87].
В Законе № 115 есть термин «уполномоченный орган» – как федеральный орган исполнительной власти, который осуществляет и координирует реализацию государственной функции в сфере противодействия легализации преступных доходов и финансированию терроризма. Указом Президента РФ № 88 утверждено положение, согласно которому данный орган называется Федеральной службой по финансовому мониторингу. И за ним закреплено осуществление государственной функции в сфере ПОД/ФТ.
Соответственно, возникла потребность в научном осмыслении данного понятия, учитывая конструкцию национальной системы ПОД/ФТ в том виде, в котором она закреплена в законах. При этом в рамках данной конструкции законодательство возлагает определенные обязанности на лиц, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом (субъекты Закона № 115), которые обязаны проводить идентификацию своих клиентов, выявлять сомнительные сделки и операции, проводимые этими клиентами. Кроме того, субъекты Закона № 115 обязаны в случаях, предусмотренных Законом, направлять информацию о клиентах и подозрительных сделках, операциях в уполномоченный орган – в Федеральную службу по финансовому мониторингу (Росфинмониторинг).
Закон № 115 обязывает их собирать и хранить информацию о своих клиентах. Такая деятельность субъектов Закона № 115, в сфере ПОД/ФТ на практике называется по-разному, но чаще всего – «первичный финансовый мониторинг». Между тем ни в одном законе нет такого термина, да и вообще законодатель не применяет этот термин в отношении деятельности субъектов Закона № 115. В то время как вполне очевидно, что в науке такой вопрос возникает. Поэтому этот термин – доктринальный, который уже достаточно давно и прочно вошел в научный оборот и в практику применения законов.
85
Постановление Правительства РФ от 31.07.2017 № 913 «Об утверждении Правил представления юридическими лицами информации о своих бенефициарных владельцах и принятых мерах по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений, предусмотренных Федеральным законом «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», по запросам уполномоченных органов государственной власти»//СПС «КонсультантПлюс».
86
См.: Новые правила подачи сведений о бенефициарах юрлиц должны заработать в ближайшие полгода //СПС «КонсультантПлюс» 11.08.2017.
87
См.: Кондрат Е.Н. Правонарушения в финансовой сфере России. Угрозы финансовой безопасности и пути противодействия. – М.: Юстицинформ, 2014. – C. 251.