Страница 18 из 40
Наука – это систематизированные знания, полученные в результате исследования определенных объектов, предметов окружающего нас мира и представленные в виде системы понятий, которые в той или иной мере могут быть использованы в практической деятельности людей. В этом смысле объектом науки финансового мониторинга являются все финансовые отношения. Но в пределах этих отношений, которые с разных сторон изучаются также и другими науками (наука финансов и кредита, наука банковского права, наука банковского дела, наука налогового права и некоторые другие науки из этого ряда), у нее есть свой предмет, обусловленный ее предназначением.
Предмет науки финансового мониторинга включает правовые, государственные, экономические, финансовые, информационно-технологические закономерности, правила, способы и методы борьбы с легализацией доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма, распространением оружия массового поражения, незаконными финансовыми операциями.
Предмет науки финансового мониторинга в самом обобщенном виде включает:
– понятие финансового мониторинга;
– объекты финансового мониторинга;
– государственно- правовой механизм ПОД/ФТ/ФРОМУ;
– нормативно-правовое регулирование финансового мониторинга;
– правовое регулирование организации и деятельности лиц, которые осуществляют операции с денежными средствами и иным имуществом в сфере ПОД/ФТ/ФРОМУ, их права и обязанности предусмотренные Законом № 115;
– систему внутреннего контроля в организациях, которые осуществляют операции с денежными средствами и иным имуществом;
– деятельность лиц, осуществляющих операции с денежными средствами и иным имуществом, по идентификации своих клиентов и выявлению сомнительных сделок и операций с денежными средствами и иным имуществом;
– перечень сделок, которые подлежат обязательному контролю. Закон предусматривает случаи, когда информация по сделкам подлежащим обязательному контролю должна направляться в Росфинмониторинг для дальнейшей проверки;
– ряд других вопросов, которые предусмотрены законодательством и подзаконными актами в сфере ПОД/ФТ/ФРОМУ.
Дальше в соответствующих разделах учебного пособия об этом будет сказано подробнее. Здесь же только обозначены эти вопросы, чтобы показать, из чего складывается предметная структура финансового мониторинга.
В предмет изучения науки финансового мониторинга входят также различные теоретические концепции и доктрины, в том числе и те, которые разрабатываются зарубежными авторами. Таким образом, предмет этой науки значительно шире, чем сама система противодействия и те объекты, на которые она направлена.
§ 2. Методология изучения финансового мониторинга
Наука изучает факты и закономерности, которые входят в ее предмет, то есть в предмет научного исследования. Поэтому методы научного исследования зависят от специфики его предмета.
В зависимости от специфики предмета исследований применяется тот или иной метод или, что чаще всего бывает, – совокупность определенных методов. Если предмет науки относится к области природы, техники или информации, то, соответственно, исследователь применяет те методы, которые применяются в математике, кибернетике и других точных науках. В гуманитарных науках такие методы или вообще неприменимы, или применяются в прикладных исследованиях.
Поскольку предметом финансового мониторинга является деятельность людей в сфере нарушения законов, регулирующих банковские и другие финансовые отношения, а правонарушители при этом используют различные технологии, то получается, что в аспекте методологии, то есть возможности использования тех или иных методов науки, предмет исследований включает несколько составляющих:
Во-первых, гуманитарный аспект (акты волевого поведения людей в сфере действия юрисдикции государства, связи между людьми, связи между организациями, нарушаемые ими нормы внутригосударственного и международного частного права, политические и экономические отношения в мире и в обществе, которые создают некий фон для финансовых правонарушений). Соответственно, в этих сферах применимы те методы науки, которые используются в правоведении и взаимосвязанных с ним гуманитарных науках.
Во-вторых, криминалистический аспект: исследование способов отмывания денег и финансирования терроризма или то, что финансисты обозначают термином «типология финансовых махинаций». На самом деле это есть не что иное, как определенный раздел криминалистики, то есть науки, которая в том числе изучает способы, которые применяются для совершения преступлений.
Объективно типологии многих финансовых махинаций могут быть не формализованы, частично формализованы или формализованы. А это основная трудность в исследованиях такого характера.
В-третьих, технический, технологический и информационно-технологический аспекты. Изучение финансовых показателей в работе бухгалтерского учета в поднадзорных организациях, платежей и расчетов, в том числе безналичных.
Работники финансового мониторинга, в какой бы организации они ни работали, тоже занимаются исследованиями, но только применительно к конкретным ситуациям. Например, когда выясняется вопрос о том, по какой схеме осуществляется отмывание денежных средств, полученных преступным путем, и какие преступные организации этим занимаются, то нужно провести целое исследование различных фактов, для того чтобы выявить нарушение законодательства. Но всё это чисто практические исследования. Они делаются с локальными, то есть практическими целями. Грань между научными и практическими целями – подвижная, и в некоторых случаях может быть частичное совпадение научных (выявление закономерностей) и практических (выявление конкретной схемы в конкретном случае) целей. Например, выявление новой схемы финансовой махинации обогащает науку финансового мониторинга знаниями новой типологии совершения финансовых правонарушений.
В данном учебном пособии термин «методология» понимается как система методов научного исследования, которые необходимы для приращения новых знаний в сфере изучения проблем финансового мониторинга.
Этот термин до недавнего времени применялся главным образом только в науке и реже – на практике. Теперь же и на практике используется этот термин, когда речь идет о формализации применения определенных приемов и методов в аналитике[66].
Работа эксперта при проведении экспертизы, точно так же, как и деятельность аналитика финансовой разведки, направленной на выявление преступных схем финансирования террористов, во многом напоминает деятельность ученого. С той лишь разницей, что аналитик исследует различные параметры финансовых операций, чтобы установить факты, с высокой степенью вероятности указывающие на подозрение в преступной деятельности, а ученый ищет закономерности в фактах.
Наука изучает общие закономерности, которые выстраиваются разнообразными фактами, относящимися к ее предмету. Эти факты, как явления, нужно проанализировать и обобщить. Нужно найти в явлениях нечто общее в их сущности – то, что их объединяет. Знание этих общих закономерностей, выраженных в систематизированных понятиях, – это тот результат, к которому приходит наука. Чем больше сформулировано категорий и понятий, адекватно отражающих сущностные взаимосвязи между изучаемыми явлениями, – тем больше становится потенциал дальнейших исследований.
66
См., например, п. 15 ст. 3 Федерального закона от 13.07.2015 № 222-ФЗ «О деятельности кредитных рейтинговых агентств в Российской Федерации, о внесении изменения в статью 76.1 Федерального закона “О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)” и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации». Там говорится, что «методология – документ кредитного рейтингового агентства, определяющий принципы и формы анализа количественных и качественных факторов и применения моделей и ключевых рейтинговых предположений, на основании которых принимается решение о рейтинговом действии».