Страница 3 из 24
о размерах балансовой прибыли.
3.1.3. Правление, рассмотрев заключение аудитора (ревизионной комиссии), немедленно представляет его и пакет предложений о распределении прибыли Совету директоров.
3.2. Компетенция совета директоров Общества:
3.2.1. Совет директоров, получив от правления четыре названных документа, анализирует их (при необходимости с участием аудитора) и оформляет свои выводы о наличии или отсутствии серьезных замечаний в итоговом документе – письменном отчете (прообраз доклада Общему собранию акционеров), после чего представляет его правлению.
Отчет Совета директоров должен быть подготовлен в месячный срок с момента поступления документов от правления. В случае необходимости этот срок может быть продлен правлением, но с таким расчетом, чтобы документация стала доступной акционерам не позднее чем за 30 дней до даты годового Общего собрания. Если в течение этого срока отчет в правление не поступил, то годовые баланс и отчет считаются не одобренными.
3.2.2. Если Совет директоров одобряет годовые баланс и отчет, то они считаются предварительно утвержденными (одобренными).
В этом случае Правление и Совет директоров вправе до половины годового прироста прибыли отчислять в резерв. Кроме того, они правомочны отчислять в резерв еще до четверти годового прироста, если эти отчисления не превышают предусмотренного в Уставе размера (в процентах) от уставного капитала или если после отчисления они не превысят этого размера.
До определения доли годового прироста прибыли, подлежащей отчислению в резерв, осуществляются отчисления в резервные фонды, предусмотренные законом либо созданные по решению Общего собрания, а также перенос убытков на новый хозяйственный год.
3.2.3. Правление и Совет директоров передают годовой баланс и другую отчетную документацию (одобренную или не одобренную) на утверждение Общего собрания.
3.3. Компетенция Общего собрания:
3.3.1. За 30 или более дней до созыва собрания Совет директоров совместно с правлением обязан ознакомить акционеров с докладом совета, годовым балансом, отчетом о состоянии дел общества и предложениями о распределении прибыли, а также по требованию акционеров выдать им копии этих документов.
3.3.2. Собрание, заслушав доклад и пояснения Совета директоров и Правления:
утверждает годовой баланс, одобренный советом, если баланс не был одобрен, может его утвердить, предварительно получив заключение другого аудитора;
аналогично поступает с отчетом о состоянии дел общества;
окончательно решает судьбу балансовой прибыли по пунктам:
1) распределяемая прибыль;
2) суммы, выплачиваемые акционерам;
3) суммы, отчисляемые в резерв и фонды, предусмотренные законом либо созданные по решению Общего собрания;
4) нераспределенный остаток прибыли;
5) прочие дополнительные отчисления.
3.3.3. Если общее собрание не утверждает предварительно одобренные отчетные документы, Совет директоров назначает их независимую аудиторскую проверку и дату повторного собрания.
Согласно российскому законодательству предельный срок утверждения годовых отчета и баланса Общества – 120 календарных дней с даты окончания финансового года.
3.4. Оформление решений Общего собрания:
3.4.1. Решения оформляются нотариально заверенным протоколом, к которому прилагаются извещение о созыве и список участников.
3.4.2. Правление обязано:
передать в налоговую инспекцию и орган, ведущий реестр, копию протокола Общего собрания в комплекте с документами, подготовленными к собранию правлением, Советом директоров и аудитором;
незамедлительно сообщить в бюллетень Общества об утвержденном годовом балансе и распределенной балансовой прибыли (с резолюцией аудитора либо его замечаниями).
Утверждено
решением Общего собрания АО
Протокол №________________________
от «____»______________20___г.
Председатель собрания __________
Секретарь собрания ______________
Положение о фондах и резервах
1. Общие положения
1.1. Настоящее Положение определяет виды фондов и резервов Общества, источники их образования и цели расходования, компетенцию органов управления Общества по указанным вопросам, а также порядок контроля за их верным решением.
1.2. Общество образует следующие фонды и резервы: облигационный фонд;
фонд распределяемой прибыли;
фонд производственного развития;
фонд развития персонала;
фонд социально-страхового обеспечения;
фонд участия персонала в прибылях Общества;
резервный фонд (в том числе резервные фонды, образуемые согласно законодательству, и резервы, образуемые в соответствии с Уставом); иные фонды.
2. Облигационный фонд
Создается в случае выпуска Обществом облигационного займа (займов) и формируется за счет чистой прибыли, т. е. после уплаты налогов, других обязательных платежей в бюджет и выплат по кредитам. Размер фонда должен обеспечивать не менее 50 % от общей суммы предполагаемых процентных выплат облигационерам.
3. Фонд распределяемой прибыли
Образуется за счет чистой прибыли Общества, остающейся после формирования облигационного фонда. Абсолютный размер и доля фонда в прибыли определяются решениями Общего собрания акционеров и Совета директоров.
4. Фонд производственного развития
4.1. Формируется за счет чистой прибыли Общества, остающейся после формирования облигационного фонда и фонда распределяемой прибыли.
4.2. Задачи фонда – обеспечивать конкурентоспособность производимой Обществом продукции (работ, услуг), надежную перспективу производственно-хозяйственного развития, эффективность капиталовложений и, как следствие, рост прибыльности Общества и повышение котировки его акций.
4.3. Средства фонда направляются на:
техническое перевооружение, реконструкцию, расширение действующих производств и освоение новых;
освоение новой и модернизированной продукции (работ, услуг), изготовление опытных образцов и освоение прогрессивных технологических процессов;
проведение научно-технических, исследовательских, опытно-конструкторских и проектных работ, приобретение оборудования, приборов и других товарно-материальных ценностей для этих работ;
компенсацию повышенных затрат при производстве новой продукции (работ, услуг) в период ее освоения;
природоохранные мероприятия;
строительство или приобретение у других юридических и физических лиц зданий, сооружений или иного имущества производственно-технического назначения.
Общество может расходовать средства фонда и с другими перспективными целями.
5. Фонд развития персонала
5.1. Образуется за счет чистой прибыли Общества, остающейся после формирования фондов по п. 2, 3, 4 настоящего Положения.
5.2. Задачи фонда – обеспечить заинтересованность персонала в надлежащем исполнении своих обязанностей перед Обществом, а также реализацию прав сотрудников на гарантии и льготы, установленные действующим законодательством или дополнительно предусмотренные корпоративными нормативными актами и индивидуальными трудовыми контрактами.
5.3. Средства фонда идут на финансирование мероприятий, предусмотренных программой развития персонала. Конкретные условия, размер и порядок образования и расходования средств определяются коллективным договором, заключаемым в Обществе.
6. Фонд социально-страхового обеспечения
6.1. Образуется за счет чистой прибыли Общества, остающейся после формирования фондов по п. 2 и 3 настоящего Положения.
6.2. Условия, порядок образования и использования средств фонда устанавливаются коллективным договором, заключаемым в Обществе.
6.3. Средства фонда направляются на:
дополнительные, сверх предусмотренных действующим законодательством, выплаты работникам Общества при их временной нетрудоспособности;
мероприятия, связанные с обеспечением гарантированной занятости персонала;