Страница 4 из 11
Продолжение этой истории я узнала совсем недавно. Города у нас маленькие, и через пять рукопожатий все друг друга знают. Итогом забастовки нашего героя стало доначисление сумм НДС и НДФЛ за три последних года плюс пени, плюс штрафы. Огромная сумма набежала: 3,5 миллиона рублей. К сожалению, таких средств на счетах не было, и налоговая обратилась в суд.
По действующему законодательству индивидуальный предприниматель отвечает по всем своим обязательствам всем своим имуществом, принадлежащем ему на праве собственности10. Более того, в случае его смерти, долги, связанные с предпринимательской деятельностью при жизни, могут быть взысканы с наследников по требованию кредиторов, кроме имущества, указанного в статье 446 Гражданского кодекса РФ. Например, единственное жильё, в котором проживает ИП вместе со своей семьёй.
Суд вынес решение в пользу налоговой и постановил наложить арест на личную собственность предпринимателя с целью реализации в установленном законом порядке и погашения задолженности перед бюджетом. Вот такой невесёлый конец у этой истории. Однако он в полном объёме иллюстрирует необходимость соблюдать закон и платить налоги. Даже если не знаешь закона, то это всё равно не освобождает от ответственности. Нашим героям, Павлу Ивановичу и девушке Ане, очень повезло, что их не привлекли к уголовной ответственности11, как лиц, умышленно включающих заведомо ложные сведения в налоговую отчётность. Но это, конечно, ещё доказать надо было и, возможно, налоговая инспекция просто не стала этого делать.
В.: Д-а-а-а, не повезло Павлу Ивановичу. Но ведь сейчас все пытаются уйти от налогов…
Я: Нет, это неправда. Есть в моей «копилке» истории, которые опровергают это утверждение.
Предпринимательская деятельность героини моей второй истории, Марии, началась со скорбного момента – она осталась вдовой с тремя детьми. Покойный муж был гораздо старше её и хорошо зарабатывал: работал финансовым директором в одной местной крупной фирме и не настаивал, чтобы жена работала. Поженились они практически сразу после окончания ей института. Поэтому Мария ни дня в своей жизни не проработала, и тут такое горе. Собственного жилья у них не было. Дом, в котором проживала героиня с детьми и мужем, принадлежал родителям супруга. Но, к сожалению, они не питали нежных чувств ни к невестке, ни к родным внукам. И сразу после похорон попросили их съехать с принадлежащего им домовладения.
У Марии было две подруги: Эльвира – владелица парикмахерского салона и Елена – бухгалтер-аудитор. Дружили они ещё с институтских времён. У Эльвиры был большой дом, и её не затруднило приютить подругу с детьми. Она ушла с головой в бизнес, поэтому домашними делами, типа уборки или готовки, ей было некогда заниматься. Домой приходила практически только ночевать, а трапезничала в основном в ресторанах и кафе. Здесь необходимо упомянуть небольшой «пунктик» Марии: она обожала наводить чистоту. Поэтому решила привести дом подруги в «божеский» вид. Почти неделю она намывала, натирала все имеющиеся поверхности, безжалостно расправляясь с накопившейся пылью и пауками-домовиками.
Эльвира была поражена, как преобразилось её жилище, и предложила подруге работу в своём салоне. Другой свободной вакансии у неё не было, а от предложенной материальной помощи подруг моя героиня отказалась. Мария с радостью согласилась работать уборщицей: так она не чувствовала себя «нахлебницей» и должницей. С присущим ей усердием она стала наводить чистоту и лоск в салоне, в процессе чего постоянно пробовала разные средства, чтобы ощущение свежести могло долго сохраняться в парикмахерской.
Как это часто бывает, ей помог случай. Как-то раз она приехала за младшей дочкой в садик, но там проходило незапланированное мероприятие, и ей пришлось ждать, пока оно закончится. Вместе с ней на «скамье ожидающих» оказалась ещё одна мамочка. Они разговорились, и выяснилось, что эта женщина – официальный дистрибьютор одной российской марки профессиональных моющих средств. Мария очень заинтересовалась этой продукцией и договорилась, что возьмёт на пробу образцы. Моющие средства оказались действительно хорошего качества, и в скором времени салон «засиял». Также была решена проблема не всегда приятных запахов, часто сопровождающих парикмахерские.
Одна из постоянных клиенток, увидев качественное преображение в салоне красоты, предложила Марии убирать её дом на постоянной основе за сумму, в три раза превышающую ту, которую ей могла платить Эльвира. Подруга посоветовала согласиться, и так начался новый виток жизни моей героини.
Сарафанное радио – великая вещь. Через три месяца у Марии не было отбоя от клиенток, желающих воспользоваться её услугами. И тогда вторая подруга – Елена – посоветовала ей открыть своё дело и нанять персонал. Сказано – сделано. Подруга помогла ей правильно выбрать форму предпринимательской деятельности – ИП с сотрудниками – и подобрать самую оптимальную систему налогообложения – УСН (упрощённая система налогообложения).
Есть общее арифметическое правило при выборе между УСН 6% (объект налогообложения «доходы») и УСН 15% (объект налогообложения «доходы за вычетом расходов»):
– если расходы составляют более 60% от выручки и небольшая наценка, то рекомендуется выбирать УСН со ставкой 15%;
– если бизнес с высокой наценкой, и есть сотрудники, а расходы составляют менее 60% от объёма выручки, то рекомендуется выбирать УСН со ставкой 6%. Когда работников много, но не более 15 человек, расходы должны составлять более 80%.
Конечно, есть и другие определяющие факторы, склоняющие чашу весов в сторону того или иного выбора, но это правило позволяет быстро и с большой достоверностью определить наиболее выгодную ставку.
У нашей героини на момент открытия бизнеса планировалось всего три сотрудника, поэтому выбор был сделан в пользу УСН 6%, а её затраты были невысоки по сравнению со стоимостью услуг.
Бизнес Марии быстро набирал обороты, и уже через год её клининговая компания «Чистый дом» стала самой крупной в регионе. Она практически сразу после первых стабильных заработков переехала от Эльвиры на съёмное жильё и уже подумывала о покупке собственного.
И тут произошла ситуация-искушение, которая случается со многими предпринимателями, несмотря на чистые помыслы в отношении налогов. Ещё в самом начале подруга-аудитор предупредила мою героиню о необходимости полной и своевременной уплаты налогов. И до этого случая Мария жёстко придерживалась этого правила.
Все моющие средства и другие расходные материалы она закупала оптом. Как-то раз одна из её клиенток попросила продать ей несколько бутылок моющего средства за наличный расчёт. Но у Марии не было кассового аппарата, который в обязательном порядке требуется для розничной торговли при УСН. Поэтому этот небольшой доход она решила «забыть» при расчёте налогов. На её счастье, бухгалтер, работавший у неё, буквально через день проводил инвентаризацию, поэтому быстро обнаружил недостачу и заподозрил, в первую очередь, сотрудников. Об этом факте он сообщил, как положено, собственнику бизнеса. Но моей героине было стыдно признаться, что «воришка» – это она собственной персоной, поэтому сказала бухгалтеру, что разберётся во всём сама и примет необходимые меры.
Вечером того же дня она встречалась с подругами и рассказала о неловкой ситуации. Ей было стыдно перед бухгалтером и сотрудниками, которых из-за неё заподозрили в воровстве. Она уже сожалела, что польстилась на незаконный заработок. Эльвира и Елена посоветовали ей поговорить с бухгалтером начистоту и решить вопрос с розничной торговлей.
На следующий день Мария разъяснила ситуацию своему бухгалтеру, и они вместе приняли решение открыть вид деятельности «разносная торговля» на ЕНВД (единый налог на вменённый доход), а в дальнейшем приобрести кассовый аппарат12. Так как заявление о постановке на учёт в качестве плательщика ЕНВД можно подать в течение пяти рабочих дней после начала её применения, а первая продажа произошла за три дня до подачи заявления в налоговую, то они вполне успевали всё сделать по закону. К тому же этот вариант был существенно проще и быстрее, чем покупка контрольно-кассовой машины (ККМ) и постановка её на учёт в налоговом органе.
10
Статья 24 Гражданского кодекса РФ.
11
Статья 198 Уголовного кодекса РФ.
12
Прим. автора – данная история происходила до 01.07.2018, после которой всем ИП с сотрудниками вменялась обязанность применения онлайн-касс в безусловном порядке.