Страница 4 из 8
5) упрощенку 6 % и 15 % (п. 2 ст. 346.14 НК РФ).
Какие есть ограничения для применения этих режимов?
Они указаны в таблице на стр. 24.
Когда компания на традиционке, у нее отсутствует ограничение вообще: по выручке, численности, стоимости основных средств, видам деятельности и по структуре капитала.
При едином сельскохозяйственном налоге нет ограничений по выручке, численности и стоимости основных фондов. Однако вы можете заниматься только сельским хозяйством. По структуре капитала тоже нет ограничений.
У компаний на вмененке по выручке нет ограничений. Средняя численность ограничена до 100 человек. При подаче документов на вмененку следите, чтобы численность в компании была меньше 100 человек. Ограничений по среднегодовой стоимости фондов нет. Виды деятельности ограничены. Они перечислены в Налоговом кодексе РФ. Сейчас их 14. Вы не можете заниматься на вмененке другими видами деятельности, только указанными в Налоговом кодексе. В структуре капитала вашей компании на вмененке доли участия других организаций не могут быть более 25 %.
Если организация планирует перейти на УСН с очередного года, ей необходимо учитывать, что ее выручка за 9 месяцев текущего года не должна превысить 112,5 млн руб. (Для ИП такого ограничения не установлено). Численность работающих не должна быть более 100 человек; остаточная стоимость основных средств не может превышать 150 млн руб. Не должно быть филиалов. Доля участия других юридических лиц не должна превышать 25 %.
Если доходы «упрощенца» в каком-либо из периодов 2018–2019 годов превысят установленный УСН-лимит доходов, равный 150 млн руб., он теряет возможность работать на УСН. Лимит по УСН на 2018–2019 годы в части общей величины годового дохода будет применяться до 2021 года, не подвергаясь индексации.
Часть 5
Какую бухгалтерскую программу использовать?
У меня опыт работы с бухгалтерскими программами более 20 лет. За эти годы я видела множество бухгалтерских программ, например: «БЭСТ», «Инфо-бухгалтер», «Парус», «СБиС++», «Турбо Бухгалтер».
Самая распространенная программа сейчас – семейство программ «1C». Эта программа достаточно удобна, она широко распространена, у нее множество различных разработок для определенных сфер деятельности. Для начинающих предпринимателей я рекомендую выбирать стандартную программу, а не под определенный вид деятельности. Связано это с тем, что часто продаваемые программы не до конца доработаны. И франчайзи «1C» ее дорабатывает за ваш счет. Это мука для бухгалтера работать в полусырых программах. И объяснить директору, который уже заплатил за новейшую разработку «1C», что бухгалтер не тупой, а проблема в программе, бывает проблематично.
Поэтому начинающему предпринимателю лучше приобретать стандартные программы, чтобы не циклиться на бухучете и не требовать суперанализа своей деятельности в первые годы.
Вы можете комбинировать стандартную бухгалтерскую программу типа «1C: Бухгалтерский учет» с «1C: Розница». Из «Розницы» программист «1C» совершенно спокойно будет перекачивать данные в «1C: Бухгалтерский учет» для составления отчетов и внутренней аналитики продаж. В «1C: Бухгалтерский учет» разработаны проверочные модули (по упрощение, по традиционке, в том числе проверка правильности расчета НДС, налога на прибыль, и др.) внутри программы. Бухгалтер может проверить себя самостоятельно, либо это можете сделать вы.
Указанная программа «1C» делает все для того, чтобы достаточно четко, быстро и высококвалифицированно производились расчеты.
Часть 6
Что делать, если заплатил налог не туда?
Бывает, что бухгалтер ошибся и перечислил налог в платежке не туда. Что значит вообще «не туда»?
Вариантов может быть множество.
1. Не в ту налоговую инспекцию. Например, вы состоите на учете в 24-й налоговой инспекции, а перечислили в 23-ю. Почему это могло произойти? Возможно, вы перешли из одной налоговой инспекции в другую, забыли и отправили налог в старую налоговую инспекцию.
2. Чтобы этого не произошло, важно четко и своевременно отслеживать дату изменения в регистрационных документах. Например, если у вас срок уплаты налога 25 апреля, а дата изменения адреса в свидетельстве 24 апреля, то платите в новую налоговую инспекцию. Если дата изменения в свидетельстве – 26 апреля, платите в старую ФНС.
3. Ошибка в ОКТМО.
4. Ошибка в КБК.
5. Ошибка в расчетном счете налоговой инспекции, ее ИНН, КПП, названии, в банке налоговой инспекции.
Это основное, что можно сейчас напутать в налоговой платежке. Остальные коды отменены. Два года назад их было очень много, но они практически не работали, не имели значения.
При формировании платежки укажите, что она налоговая.
Все налоговые реквизиты рекомендуется брать на сайте налоговой инспекции https://nalog.ru, где все они и коды, о которых написано выше, указаны. Пожалуйста, не берите информацию с каких-то других сайтов.
Еще один надежный источник – стенд в самой налоговой инспекции. Но для получения реквизитов вам специально нужно будет ехать по месту ее нахождения. А если налоговая инспекция находится в другом городе, то затраты времени и денежных средств увеличиваются.
Кроме получения реквизитов, по ссылке https://service.nalog.ru/ payment/payment.html в разделе можно автоматически заполнить платежное поручение на основании введенных вами данных о компании, сумме и виде налога. Программа самостоятельно формирует платежку, на основании которой вы смело можете формировать документ в программе «Банк-Клиент».
Вот пример платежки, созданной с помощью этого сервиса:
Благодаря сервису вы точно определите все основные реквизиты налоговой платежки: ИНН налоговой, название налоговой, расчетный счет, кор. счет банка, название банка, КБК и ОКТМО на основе адреса регистрации компании.
Расскажем, как найти КБК и ОКТМО самостоятельно.
ОКТМО – это Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований, код территориальной принадлежности вашей организации. Коды ОКТМО указаны в кодах статистики, их можно подгрузить онлайн из сервиса https://websbor. gks.ru/online/#!/gs/statistic-codes, указав свой ИНН. Код ОКТМО берете из документа.
КБК – это код бюджетной классификации. Тоже очень важный код, ошибка в котором приведет к неплатежу по налогу. Бухгалтерская программа «1C» КБК подставляет автоматически при формировании платежки. Вам только нужно правильно найти название налога.
Если вы ошиблись в указании правильного ОКТМО, КБК, названия налоговой инспекции, ИНН налоговой инспекции, КПП налоговой инспекции, расчетном счете, то это и называется «отправили деньги не туда».
Это плохо, так как вы не исполнили обязанность налогоплательщика. Если ваша фирма зарегистрирована в регионе, а не в Москве, вас могут сразу оштрафовать. Хотя с этим можно поспорить. И споры такие есть.
Дело в том, что если вы исполнили обязанность и перечислили налог по правильным реквизитам налоговой, то неважно, что ошиблись с КБК или ОКАТО.
Если сумма значительная, вы заметили ошибку поздно, вам начислены большие пени, то настоятельно рекомендуем судиться с налоговым органом. Вы выиграете этот спор.
Бывает, налоговый орган присылает вам уведомление с просьбой уточнить платеж. Налоговики сами правят КБК и ОКТМО вручную, перебрасывая с одного на другой.
Но на это лучше не рассчитывать. Делайте чаще сверку. Своевременно получайте письма от ИФНС по почтовым адресам или электронно через онлайн-сервис. Будьте с налоговиками на связи, поддерживайте хорошие отношения, и вы предотвратите лишние претензии, вопросы, проверки.