Страница 20 из 27
Поддержание оптимального баланса между уровнем риска и доходностью бизнес-процессов и бизнес-направлений.
Деятельность кредитной организации предполагает оказание многочисленных услуг, связанных с движением денежных средств, что подразумевает значительные объемы рисков.
Для банковской отрасли риск имеет первостепенное значение и определенную специфику. Исходя из принципа консерватизма, акцент делается на негативной стороне риска, на неблагоприятных отклонениях от ожидаемого результата. Вместе с тем эффективное управление рисками и доходностью, их оптимальным соотношением, присуще всем бизнес направлениям и бизнес-процессам банка. Менеджмент банка непрерывно осуществляет оценку этого соотношения на всех уровнях бизнес-модели. Результаты эффективной стратегии оценки риска и доходности является ключевым фактором успеха организации. Без принятия этих кредитных, валютных, процентных рисков, рисков ликвидности банковская деятельность и получение чистого процентного дохода невозможны. (см. рис. 2.10, правая часть треугольника)
Таким образом, целевой характер методологии риск-менеджмента, что находится в центре корпоративного управления банком, заключается в нахождении оптимального соотношения между риском, доходностью, капиталом и интересами заинтересованных сторон в масштабе конкретного банка и банковской системы.
Основным финансовым документом банка как финансового учреждения является его баланс активов и пассивов.
Активы и пассивы банка должны быть сбалансированы, т. е. должно выполняться следующее равенство:
Общая сумма активов = общая сумма обязательств + капитал банка (1)
Баланс банка включает источники средств банка (пассивы) и их использование (активы), т. е. вложение денежных ресурсов банка в инструменты, приносящие доход. Банки, как известно, получают средства путем заимствования у других участников финансового рынка или путем привлечения средств в депозиты от населения и корпоративных клиентов, а также капитал банка, создаваемый акционерами (участниками) банка. Рассмотрим более подробно правую и левую часть уравнения с целью выявления основных функций, целей и задач финансового менеджмента в банке.
Обязательства банка представляют собой наибольшую, не принадлежащую банку долю денежных средств, используемую на определенных условиях в качестве финансового источника. Обязательства банка представляют собой наибольшую, не принадлежащую часть банку ресурсов, которую банк на определенных условиях привлекает (покупает, занимает) на рынке банковских услуг. Привлеченные средства можно разделить на две группы: на депозиты (главная часть привлекаемых средств) и недепозитные источники ресурсов, которые банк получает в виде кредитов или путем продажи собственных долговых обязательств на денежном рынке.
Депозиты представляют собой денежные средства внесенные в банк клиентами (физическими, юридическими лицами) на определенные счета в соответствии с заключенными договорами и действующим банковским законодательством.
Недепозитные привлеченные средства банк получает в виде кредитов или путем продажи собственных долговых обязательств (например, облигации, векселя и др.).
Структура обязательств банка по публикуемой форме баланса представлена в списке статей:
Структура обязательств банка.
1. Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка РФ;
2. Средства кредитных организаций;
3. Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями. Вклады физических лиц;
5. Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток;
6. Выпущенные долговые обязательства;
7. Прочие обязательства;
8. Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон
Рассмотрим по пунктам состав обязательств банка.
1. Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка РФ необходимы коммерческому банку для поддержания ликвидности, которые он может получить в виде кредитных ресурсов у Банка России и других коммерческих банков. Ликвидность представляет собой способность кредитной организации выполнить взятые на себя финансовые обязательства по привлеченным и заемным средствам в полном объеме и в срок. Ликвидность банка определяется соотношением имеющихся в наличии активов к денежным обязательствам, подлежащим исполнению. Избыточно высокая ликвидность снижает прибыльность операций. Если резервы велики, то меньше денежных средств используется для вложений в высокодоходные активы. К одному из внешних источников ликвидности банков относят кредиты Банка России, которые банки имеют возможность получить на основе механизма рефинансирования: внутридневные кредиты, ломбардные кредиты, кредиты овернайт и пр. К внутренним источникам ликвидности относят собственные денежные средства – в кассе и на корсчетах, другие активы, которые за определенный период могут быть переведены в деньги. Например, срочная продажа высоколиквидных пакета ценных бумаг, переуступка кредитного портфеля.
Средства кредитных организаций аккумулируют привлеченные коммерческим банком ресурсы на счета ЛОРО, а также кредиты других коммерческих банков, привлекаемые коммерческими банками на рынке межбанковского кредитования (МБК), как внешний источник краткосрочного повышения уровня ликвидности коммерческого банка.
Оптимальный уровень доли межбанковского кредита в ресурсной базе составляет приблизительно 20 %, который свидетельствует об умеренном уровне зависимости от относительно дорогостоящего рынка МБК, к которому банки прибегают вследствие острой необходимости ликвидации краткосрочных кассовых разрывов.
Кассовые разрывы возникают, когда наличных средств временно недостаточно для выполнения текущих финансовых обязательств, притом что общая стоимость активов превышает общую задолженность.
Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями в виде остатков на текущих и расчетных счетах юридических лиц. Данные средства можно отнести к категории наиболее «дешевого» ресурса привлекаемых банком денежных средств на открытом рынке банковских услуг. Объем остатков на расчетных счетах характеризует мощность клиентской базы коммерческого банка, характеризует его клиентоориентированность, конкурентоспосбность предлагаемых банковских продуктов и услуг с позиции стоимостной привлекательности и качества предоставления услуг. Вместе с тем объем использования этого ресурса для активных операций банка должен соизмеряться с потребностью поддержания средств клиентов на расчетных счетах на необходимом уровне для предотвращения угрозы образования кассовых разрывов и нарушения нормативов ликвидности банка.
Вклады физических лиц принятых во вклады подразделяются на вклады (депозиты) до востребования; вклады (депозиты) срочные; сберегательные вклады. Характер проводимых коммерческим банком операций в пределах привлеченных во вклады ресурсов зависит от качественного состава, стоимости и структуры. Если банк привлекает ресурсы с кратко-срочного, средне-срочного рынка, то он имеет ограничение возможности размещения средств в долгосрочные активы.
Таким образом, объем, структура и стоимость, которые формирует менеджмент банка определяют масштабы и направления деятельности банка по размещению ресурсов банка в активы. Сфера управления активами и пассивами коммерческого банка является одной из основных задач банковского финансового менеджмента.
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток рации. Согласно международным стандартам финансовой отчетности МСФО (IAS) 39 кредитная организация обязана признавать актив или финансовое обязательство в своем балансе только в том случае, когда она становится стороной по договору в отношении данного финансового инструмента. Финансовые обязательства при первоначальном признании оцениваются по справедливом стоимости – как правило, по справедливой стоимости уплаченного (в случае актива) или полученного (в случае обязательства) возмещения. Справедливая стоимость определяется на основе цены сделки, совершенной между хорошо осведомленными, желающими совершить такую сделку и независимым и сторонами. Самой оптимальной основой для определения справедливой стоимости являются ценовые котировки на финансовом рынке. В отсутствие активного рынка для и финансового инструмента организация определяет справедливую стоимость путем применения соответствующих методик оценки. Выпущенные долговые обязательства. В процессе анализа выявляются своевременность и полнота выплат по обязательствам банка в целом, определяются причины несоблюдения обязательств с позиции срочности. Основное внимание уделяется обязательствам, сроки погашения которых наступают в отчетном периоде, а также отсроченным и просроченным обязательствам. Рост показателей отношения кредиторской задолженности к общей сумме обязательств банка является негативной тенденцией и указывает на возможные трудности с его ликвидацией.