Страница 3 из 4
3. Уфимский филиал Финуниверситета получил в дар от Министерства финансов Республики Башкортостан оборудование для компьютерного кабинета.
4. Организация за реализованную продукцию получила от мясокомбината 120 ящиков консервированного мяса.
5. Организация ликвидировала гараж, в результате ликвидации были оприходованы стальные листы на сумму 123 000 рублей.
6. «УФА-Водоканал» получил грант на прокладку нового водоответвления в Кировском районе.
7. Организация реализовала имущественное право на земельный участок в г. Благовещенске.
8. Организацией получен залог под обеспечение обязательств от покупателя.
9. Организация по решению суда получила штраф от поставщика за несвоевременную поставку товара в размере 120 000 рублей.
10. Сдан в аренду легковой автомобиль, принадлежащий организации на праве собственности.
С помощью статей 252–256, 264, 265, 270 НК РФ определить перечень облагаемых и не облагаемых налогом на прибыль организаций расходов. Результаты оформить в виде таблицы (таблица 3).
Таблица 3
1. Заводом оплачен счет за отопление сборочного цеха.
2. Работнику, переехавшему из г. Салавата, организация выписала материальную помощь на погашение первоначального взноса на приобретение однокомнатной квартиры.
3. Организация оплатила госпошлину за переоформление уставных документов.
4. Организация приобрела сертификат на производство и реализацию нового вида продукции.
5. В качестве залога под обеспечение обязательств организация внесла станок для изготовления деталей.
6. Двум работникам организации начислено и выплачено единовременное вознаграждение за выслугу лет.
7. Организация начислила амортизацию на основные средства числящиеся на балансе.
8. Организацией уплачен штраф в бюджет по налогу на прибыль организаций в размере 15 600 рублей.
9. Организацией установлена система «Клиент-банк».
10. Организация приобрела долю в уставном капитале ООО в размере 15 % от уставного капитала.
Условие:
Организация за 1 квартал текущего года совершила следующие хозяйственные операции:
1. Получила выручку от реализации продукции – 1 456 200 рублей.
2. Себестоимость реализованной продукции – 670 200 рублей.
В течение 1 квартала были получены следующие доходы:
1. Выявлена и погашена дебиторская задолженность – 192 600 рублей.
2. Получена неустойка за нарушение договора от поставщика – 20 300 рублей.
Расходы организации за 1 квартал:
1. В бюджет уплачены штраф и пени – 41 200 рублей.
2. Судебные расходы – 15 300 рублей.
3. Оплачены аудиторские расходы – 42 200 рублей.
Требуется:
1. Исчислить налог на прибыль организаций за 1 квартал и распределить его по уровням бюджетной системы.
2. Указать срок уплаты за отчетный период и срок подачи налоговой декларации.
Условие:
ООО «Плюс» за полугодие текущего года осуществило следующие хозяйственные операции:
1. Получило выручку от реализации продукции (детская одежда) – 5000000 рублей.
2. Затраты на производство продукции – 2 900 000 рублей.
3. Получило выручку от реализации нематериальных активов – 320 000 рублей. Остаточная стоимость нематериальных активов – 280 000 рублей.
Доходы организации за отчетный период:
1. Безвозмездно получено оборудование – 25 000 рублей.
2. Получены дивиденды по акциям ПАО «Выгода» (налог на прибыль налоговым агентом не удержан) – 65000 рублей.
Расходы организации:
1. Выплачены надбавки к пенсиям бывшим сотрудникам организации – 330 000 рублей.
2. Потери от простоев по внутрихозяйственным причинам – 49 200 рублей.
Требуется:
1. Исчислить сумму налога на прибыль организаций за полугодие, сделать перерасчет (за 1 квартал был уплачен авансовый платеж 120 000 рублей).
2. Указать срок уплаты и срок подачи налоговой декларации за полугодие.
3. Составить бухгалтерские проводки по начислению и перечислению исчисленной суммы налога на прибыль организаций за полугодие с учетом перерасчета.
Условие:
ООО «Олимп» уплачивает налог на прибыль ежеквартально. За 1 квартал текущего года совершило следующие хозяйственные операции:
1. Реализовало продукцию собственного производства на сумму – 2 200 000 рублей.
2. Себестоимость реализованной продукции составила – 1 020 000 рублей.
3. Получило выручку от сдачи имущества в аренду на сумму 189 000 рублей.
4. Получило выручку от реализации амортизируемого имущества на сумму – 798 500 рублей.
5. Остаточная стоимость амортизируемого имущества – 589 342 рублей.
6. Выявлена прибыль прошлых лет в отчетном периоде на сумму – 5400 рублей.
7. Получено имущество в виде залога под исполнение обязательств – 38 000 рублей.
8. Получена неустойка от поставщика – 34 200 рублей.
9. Уплачен штраф в бюджет – 7500 рублей.
10. Материальные расходы организации составили – 220 000 рублей.
11. Расходы на оплату труда – 427 000 рублей (с учетом страховых взносов).
12. Сумма уплаченных налогов в бюджет – 111 020 рублей.
13. Прочие расходы составили – 98 700 рублей.
Требуется:
1. Исчислить сумму налога на прибыль организаций за 1 квартал текущего года.
2. Распределить исчисленную сумму налога по уровням бюджетной системы.
3. Указать срок уплаты налога и срок подачи налоговой декларации.
4. Рассчитать сумму авансового платежа на 2 квартал.
5. Составить бухгалтерские проводки на сумму начисленного и перечисленного налога за 1 квартал.
ООО «Артек» за 1 квартал текущего года совершило следующие хозяйственные операции:
1. Выручка от реализации продукции собственного производства на сумму – 3 320 000 рублей.
2. Выручка от реализации амортизируемого имущества – 5 420 000 рублей.
3. Себестоимость реализованной продукции составила – 3 850 000 рублей.
4. Безвозмездно получено имущество от другой организации – 365 000 рублей.
5. Выявлена прибыль прошлых лет в отчетном периоде на сумму – 9200 рублей.
6. Прочие внереализационные доходы составили – 52 000 рублей.
7. Материальные расходы организации составили – 113 000 рублей.
8. Сумма начисленной амортизации составила – 24 000 рублей.
9. Расходы на оплату труда – 1 427 000 рублей (с учетом страховых взносов).
10. Внереализационные расходы составили – 98 700 рублей.
Требуется:
1. Исчислить сумму налога на прибыль организаций за 1 квартал текущего года.
2. Распределить исчисленную сумму налога по уровням бюджетной системы.
3. Указать срок уплаты налога и срок подачи налоговой декларации.
4. Рассчитать сумму авансового платежа на 2 квартал.
5. Составить бухгалтерские проводки на сумму начисленного и перечисленного налога за 1 квартал.
Условие:
Мясоконсервный комбинат (далее – МКК) в 1 квартале текущего года имеет следующие данные о полученных доходах и произведенных расходах (Таблица 4):
Таблица 4
Примечание:
Факт осуществления всех расходов документально подтвержден. Учет доходов и расходов ведется кассовым методом.