Добавить в цитаты Настройки чтения

Страница 2 из 4

10. 4 марта приобретен подарок директору организации на сумму 45 780 рублей.

11. 17 марта реализовано продовольственной продукции собственного производства покупателю на сумму 460 112 рублей.

12. 26 марта уплачен штраф в бюджет на сумму 35 600 рублей.

Требуется:

1. Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период;

2. Указать срок уплаты и подачи налоговой декларации за налоговый период;

3. Заполнить платежное поручение на перечисление НДС по первому сроку уплаты;

4. Составить бухгалтерские проводки по совершенным хозяйственным операциям и по начислению и перечислению суммы НДС по первому сроку уплаты.

Данные для заполнения платежного поручения:

Данные плательщика: ИНН 0278020022, КПП 027801001, ОКТМО 80701000, Банк плательщика ПАО «АФБанк», Р/ счет 40702810000000000012, БИК 048177002, корсчет 30201510900000000885.

Данные получателя: ИНН 02780316112, КПП 027801001, р/с 40202020200000000003, БИК 048012001 УФК по Республике Башкортостан (Межрайонная ФНС России № 1 по Республике Башкортостан).

КБК определить самостоятельно.

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (по состоянию на 01.06.2017 г.). – М.: Проспект, 2017 г. Доступ из СПС «КонсультантПлюс».

2. Федеральный закон от 06.12.11 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете». Доступ из СПС «КонсультантПлюс».

3. Приказ Минфин РФ от 12.11. 2013 г. № 107н «Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации». Доступ из СПС «КонсультантПлюс».

4. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций. Инструкция по применению. – Новосибирск: Норматика, 2015.

5. www.nalog.ru – Официальный сайт ФНС России, 2017.

Тема 2. Акцизы

Условие:

Ликероводочный завод 20 марта текущего года закупил 1200 л 96 % спирта, из которого изготовил и реализовал 29 марта 5800 бутылок водки 40 % емкостью 0,5 л.

Требуется:

Определить сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет. Указать срок уплаты акциза за март текущего года.

Условие:

Предприятие изготовило и реализовало 24 мая текущего года 8100 бутылок вина емкостью 0,7 л крепостью 12 %. Для производства вина было затрачено 312 л 96 % спирта, приобретенного 3 мая.

Требуется:

1. Определить сумму акциза, подлежащего уплате в бюджет за налоговый период;

2. У казать срок уплаты налога и срок подачи налоговой декларации.

3. Описать порядок возмещения акциза из бюджета.

Условие:

ООО «Табакинвест» в течение января текущего года реализовало табачную продукцию собственного производства на территории Российской Федерации (таблица 1).

Таблица 1

Требуется:

1. Рассчитать сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период;

2. Указать срок уплаты и срок подачи налоговой декларации.

ООО «Табакинвест» осуществляет изготовление и реализацию сигарет. В феврале текущего года было реализовано следующее количество сигарет:

1. Сигареты «Дукат» (с фильтром) – 13 800 пачек по цене 50 рублей за пачку.

2. Сигареты «West» (с фильтром) – 8900 пачек по цене 100 рублей за пачку.

3. Сигареты «Ватра» (без фильтра) – 12 400 пачек по цене 38 рублей за пачку.





4. Сигареты «Прима» (без фильтра) – 14 100 пачек по цене 25 рублей за пачку.

Требуется:

1. Исчислить сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период.

2. Указать срок уплаты и срок подачи налоговой декларации.

3. Описать порядок применения и виды ответственности (с указанием законодательного источника) за реализацию табачных изделий без указания максимальной розничной цены, а также за реализацию табачных изделий выше максимальной розничной цены.

Условие:

ООО «Главспирт» за январь текущего года изготовило и реализовало 10 400 бутылок водки, крепостью 40 %, емкостью 0,5 литра. Для изготовления продукции было приобретено и оплачено 2300 литров безводного этилового спирта, крепостью 96 %.

Требуется:

1. Исчислить сумму акциза по алкогольной продукции за налоговый период.

2. Указать срок уплаты и срок подачи налоговой декларации.

3. Составить бухгалтерские проводки по начислению и перечислению суммы акциза в бюджет.

Условие:

ПАО «Главспирт» за апрель текущего года осуществило следующие операции:

1. Отгружено покупателю 3500 бутылок клюквенной настойки с объемной долей этилового спирта 35 %, емкостью 0,5 литра.

2. Отгружено покупателю 2890 бутылок водки с объемной долей этилового спирта 40 %, емкостью 0,7 литра.

3. Реализовано через собственный магазин розничной торговли 130 бутылок вина, с объемной долей этилового спирта 11 %, емкостью 0,75 литра, а также 210 бутылок водки, с объемной долей этилового спирта 40 %, емкостью 0,5 литра.

4. Для изготовления продукции был закуплен спирт этиловый 96 %, в количестве 4200 литров, из них оплачено 3960 литров.

Требуется:

1. Исчислить сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период (вся продукция оплачена покупателем полностью).

2. Указать сроки уплаты и срок подачи налоговой декларации за налоговый период.

3. Составить бухгалтерские проводки по совершенным операциям, по начислению и перечислению суммы акциза в бюджет.

4. Заполнить платежное поручение на перечисление суммы акциза в бюджет за налоговый период.

Данные для заполнения платежного поручения:

Данные плательщика: ИНН 0278231562, КПП 027801001, ОКТМО 80701000, Банк плательщика ПАО «Сбербанк», Р/ счет 40702220000000000310, БИК 048254002, кор. счет 30201564300000000872.

Данные получателя: ИНН 02780316112, КПП 027801001, р/с 40202020200000000003, БИК 048012001 УФК по Республике Башкортостан (Межрайонная ФНС России № 1 по Республике Башкортостан).

КБК определить самостоятельно.

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (по состоянию на 01.06.2017 г.). – М.: Проспект, 2017. Доступ из СПС «КонсультантПлюс».

2. Федеральный закон от 06.12.11 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете». Доступ из СПС «КонсультантПлюс».

3. Приказ Минфин РФ от 12.11. 2013 г. № 107н «Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации». Доступ из СПС «КонсультантПлюс».

4. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций. Инструкция по применению. – Новосибирск: Норматика, 2015.

5. www.nalog.ru – Официальный сайт ФНС России, 2017.

Тема 3. Налог на прибыль организаций

С помощью статей 249, 250, 251 НК РФ определить перечень облагаемых и не облагаемых налогом на прибыль организаций доходов. Результаты оформить в виде таблицы (таблица 2).

Таблица 2

1. Организацией получены проценты по банковскому вкладу.

2. Организация получила выручку за реализованные компьютерные столы.