Страница 3 из 5
Финансы – это все, что связано с деньгами компании (планирование, учет, контроль, анализ). Функционал в области финансов компании довольно внушительный, сгруппировать его можно по таким направлениям: бухгалтерия и налоги, управленческий учет и отчетность, финансовое планирование, финансовый анализ, финансовый менеджмент, финансовый контроль.
Кому из сотрудников делегировать подобные задачи? Это вопрос любого руководителя компании. Кто же отвечает за финансы в компании в целом?
Не спешите с ответом. Это не бухгалтер и даже не финансовый директор. Отвечает за область финансов (внедрение системы учета и контроля, итоговые показатели деятельности, отчеты и результаты компании, финансовые решения) руководитель компании. В малом бизнесе владелец компании и генеральный директор – часто одно лицо. Даже если директор наемный, его нанимает владелец компании. Поэтому в конечном итоге в качественной финансовой информации заинтересован владелец компании, он конечный заказчик порядка в финансах. Финансист (назовем так сотрудника финансового отдела) – это наемный работник, который даст тот результат, который вы ему закажете и который сможете принять. Вы нанимаете, например, руководителя отдела продаж и говорите: «Сделайте тысячу продаж в этом месяце» (или задаете целевой показатель выручки 3 млн руб.) – то есть ставите задачу. Если задачи отдела продаж вам ясны, вы их понимаете и чувствуете как директор, то что вы скажете финансисту? Какую задачу ему поставите? Сделайте так, чтобы все считалось? Наведите порядок в финансах? Он не поймет. Почему не поймет? Неужели он сам не знает, что нужно сделать? Знает. Но его знание и ваши потребности могут различаться. Его знания могут быть избыточны или недостаточны для ваших потребностей. Да и как вы поймете, что результат достигнут?
Формулировка «у нас бардак, придите и сделайте порядок» не сработает. А так обычно и происходит постановка задачи. Как следствие, налицо отсутствие результата в компаниях малого и среднего бизнеса.
Вы можете поставить задачу так: составьте управленческую отчетность, внедрите бюджетирование, выполните финансовый анализ, найдите десять способов повысить прибыль компании и возьмите финансовый контроль на себя. Это уже более понятно. А что конкретно? А конкретно вы хотите, чтобы в компании, например, ежемесячно по заданной форме составлялись три финансовых отчета и десять операционных отчетов, была разработана финансовая модель бизнеса и велись бюджеты на год или с разбивкой по месяцам. При такой формулировке результат понятен и прогнозируем, остается только найти исполнителей с необходимыми компетенциями, чтобы его реализовать.
Функция заказчика (собственника компании, генерального директора) – уметь сформулировать и поставить задачу, найти исполнителей, проконтролировать и принять результат. Для этого нужно на базовом уровне разобраться в теме – в финансах компании.
Хорошо, когда в компаниях есть партнер или топ-менеджер с финансовым образованием либо хорошо разбирающийся в теме, и он берет этот блок вопросов под свой контроль. Если такого человека нет, спрашиваем себя: кто главный заказчик порядка в финансах и потребитель финансовой информации? Правильно, руководитель компании – он же в малом и среднем бизнесе зачастую и владелец/совладелец.
Что нужно знать о финансах руководителю
Какой показатель деятельности компании вы считаете ключевым?
Вы управляете компанией и как минимум считаете деньги. Чем дальше погружаетесь в управление, тем больше начинаете считать. Может быть, у вас все бизнес-процессы оцифрованы, внедрен учет и планирование. На чем концентрируетесь? Что вы считаете своим ключевым показателем?
Запишите ответ ____________________ (ключевой показатель деятельности нашей компании).
По этому показателю, как по компасу, вы сверяетесь, движется ли бизнес в заданном направлении. Но одного показателя недостаточно.
Что еще можно посчитать, имея в компании систему финансового учета и планирования?
Напротив каждой строки поставьте «да», «нет» или прочерк. Если не уверены, пишите «нет». Если какие-то слова, понятия не знакомы, пишите «нет». Если к вашей деятельности это не применимо – ставьте прочерк.
Где найти ответы на эти вопросы? В вашей системе финансовой отчетности и финансового планирования.
1. Сколько вы заработали в этом месяце (прибыль)
2. Какая ожидается прибыль в этом месяце/квартале/году?
3. Прибыльность направлений/продуктов (какое направление сколько приносит)?
4. Сколько маржи в рубле выручки?
5. Сколько прибыли в рубле выручки?
6. Какова ваша точка безубыточности (минимальный объем продаж, который обеспечит прибыль, равную нулю)?
7. Что, если?.. Как изменится прибыль при изменении показателей, которые на нее влияют (выручка, расходы)?
8. Как связаны суммы пришедших денег и заработанной прибыли? Поступление денег увеличилось – что произошло с прибылью? Почему прибыль упала/выросла?
9. Откуда в бизнес приходили деньги (от кого, из каких источников), куда уходили?
10. Сколько ожидается поступлений и выплат в этом месяце/квартале/году? Каков прогнозный остаток денег на конец каждого месяца?
11. Сколько денег в кассе/банке прямо сейчас?
12. Сколько в компании собственных денег (не заемных, не предоплат, а заработанных)?
13. Ожидаются ли кассовые разрывы и когда? Из каких средств они будут покрыты?
14. Кто и сколько денег должен компании (дебиторская задолженность)?
15. Когда дебиторская задолженность станет деньгами (будет собрана)?
16. Кому и сколько должна компания (кредиторская задолженность)?
17. Когда нужно погасить кредиторскую задолженность? Какие штрафы за несвоевременное погашение?
18. Сколько нужно денег на закупку товаров в ближайшие полгода/год, в какие даты (для торговых компаний)?
19. Сколько бизнес должен собственнику (если собственник давал бизнесу деньги в долг)?
20. Сколько в бизнесе ликвидных и неликвидных активов?[2]
21. Какова налоговая нагрузка на бизнес?
22. Нужны ли бизнесу заемные средства (сколько) или достаточно собственных средств для реализации поставленных целей?
23. Какой операционный цикл сделок (в днях)?
24. Какой финансовый цикл сделки (в днях)?
25. Каков запас финансовой устойчивости бизнеса?
26. Какие у компании есть активы? Какова их стоимость?
27. Каков минимальный остаток товарных запасов, который должен быть на складе (для торговых компаний)?
28. Как открытие новых направлений/проектов повлияет на показатели бизнеса?
29. Какие есть варианты увеличения маржинальности и рентабельности бизнеса?
30. Каковы KPI (ключевые показатели эффективности) сотрудников, как они влияют на ключевые финансовые показатели бизнеса?
1. Сколько стоит ваш бизнес (доля в нем)?
2. Сколько дивидендов и когда можно вывести из бизнеса?
3. Какова доходность на вложенный капитал?
4. Насколько бизнес финансово устойчив (не обанкротится ли в ближайший год)?
5. Насколько ваш бизнес привлекателен для инвестора?
Подведем итоги. Посчитайте количество ответов «да».
• Менее 15 – в финансах беспорядок. У вас нет надежной информации для управления бизнесом.
• От 16 до 25 – хороший результат, вы уже разбираетесь в теме, знаете ключевые показатели, поняли важность управления финансами и хотите повысить точность вычислений и прогнозов.
• Более 25 – уже многое сделано, но всегда есть что улучшить.
2
Ликвидные – это те, которые можно быстро продать, превратить в деньги. Неликвидные – это те, которые просто лежат, и вы ничего не можете с ними сделать. Например, поврежденные остатки на складах, какое-то оборудование, какая-то техника, которая никому особо не нужна, но она у вас есть. – Прим. авт.