Страница 7 из 13
В состав бухгалтерской отчетности входят:
Бухгалтерский баланс – форма № 1
Отчет о финансовых результатах – форма № 2
Отчет об изменениях капитала – форма № 3
Отчет о движении денежных средств – форма № 4
Приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых ре- зультатах.
2 Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99). [Электронный ресурс]. Информационно-правова Дата обращения 01.02.2017 г.
3 Федеральный закон «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ действует с 1 января 2013 г.-
Бухгалтерский баланс составляется по утвержденной форме. Удалять какие-либо строки из утвержденной формы нельзя, но по желанию можно вводить дополнительные. Коды показателей, которые указываются в балан- се, приведены в Приложении №4 к Приказу Минфина от 02.07.2010 № 66н.4 В балансе отражаются средства, принадлежащие экономическому субъекту. Актив баланса показывает, какие виды имущества имеет пред- приятие, как размещены его экономические ресурсы. При этом задолжен- ность других предприятий и отдельных лиц данной организации рассма-
тривается как своеобразное размещение его имущества.
Источниками образования имущества служат собственный и привле- ченный капитал, который представлен в пассиве баланса. Элементами актива являются статьи, сгруппированные в разделы по следующим при- знакам:
1 раздел «Внеоборотные активы» – активы со сроком использования более 1 года.
2 раздел «Оборотные активы» – активы со сроком использования менее 1 года.
Элементами пассива являются статьи, сгруппированные в разделы по следующим признакам:
3 раздел «Капитал и резервы» – собственный капитал организации.
4 раздел «Долгосрочные обязательства» – привлеченные средства от других юридических и физических лиц со сроком погашения более 1 года.
5 раздел «Краткосрочные обязательства» – привлеченные средства от других юридических и физических лиц со сроком погашения ме- нее 1 года.
Составление баланса и отчета о финансовых результатах ООО «Мой Дом»
Баланс заполняется на основе данных оборотно-сальдовой ведомости или Главной книги. Оборотно-сальдовая ведомость (табл. 9) составлена на основе данных журнала хозяйственных операций (табл. 4).
Годовой баланс составляется на 31 декабря отчетного года (ч.1, 6 ст.15 Закона №402-ФЗ.5
4 «О формах бухгалтерской отчетности организаций». Приказ Минфина России от
02.07.2010 N 66н (ред. от 06.04.2015).
5 Федеральный закон «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ действует с 1 января 2013 г.-
Таблица 11 – Баланс ООО «Мой дом» на 31.11.20ХХ г., в тыс. руб.
Показатели
код строки
на 31.11.20ХХ
на 30.10.20ХХ
АКТИВ
1. Внеоборотные активы
Нематериальные активы
1110
–
–
Результаты исследований и раз- работок
1120
–
–
Нематериальные поисковые активы
1130
–
–
Материальные поисковые активы
1140
–
–
Основные средства
1150
382
354
Доходные вложения в материаль- ные ценности
1160
–
–
Финансовые вложения
1170
–
–
Отложенные налоговые активы
1180
–
–
Прочие внеоборотные активы
1190
–
–
Итого по разделу 1.
1100
382
354
2. Оборотные активы
Запасы
1210
154
58
НДС по приобретенным ценно- стям
1220
12
12
Дебиторская задолженность
1230
–
93
Финансовые вложения
1240
–
–
Денежные средства
1250
238
379
Прочие оборотные активы
1260
–
–
Итого по разделу 2.
1200
404
542
Баланс
1600
786
896
ПАССИВ
3. Капитал и резервы
Уставный капитал
1310
500
500
Продолжение таблицы 11
Показатели
код строки
на 31.11.20ХХ
на 30.10.20ХХ
Собственные акции, выкупленные у акционеров
1320
Переоценка внеоборотных акти- вов
1330
Добавочный капитал
1340
Резервный капитал
1350
–
–
Нераспределенная прибыль
1370
127
92
Итого по разделу 3.
1300
627
592
4. Долгосрочные обязательства
Заемные средства
1410
–
–
Отложенные налоговые обяза- тельства
1420
Оценочные обязательства
1430
–
–
Прочие обязательства
1440
Итого по разделу 4.
1400
–
–
5. Краткосрочные обязательства
Заемные средства
1510
–
–
Кредиторская задолженность
1520
159
304
Доходы будущих периодов
1530
–
–
Оценочные обязательства
1540
–
–
Прочие обязательства
1550
Итого по разделу 5.
1500
159
304
Баланс
1700
786
896
В балансе приводятся аналогичные данные на 31 декабря прошлого и позапрошлого годов. Эти данные берут из баланса за прошлый год.
На основе сальдо бухгалтерских счетов из оборотно-сальдовой ведо- мости (табл. 9) формируются строки баланса. Если в оборотно-сальдо- вой ведомости нет данных для заполнения каких-либо строк баланса (на- пример, строки 1130 «Нематериальные поисковые активы», строки 1140
«Материальные поисковые активы»), то ставится прочерк.
Таблица 12 – Аналитические данные к счету 99 «Прибыли и убытки» за ноябрь 20ХХ г.
№
Статьи аналитического учета
Обороты, руб.
с начала года до отчетного месяца
за отчетный месяц
всего с начала года
Д-т
К-т
Д-т
К-т
Д-т
К-т
1
Результат от продаж готовой продукции
46772
2
Результат прочих доходов и расходов
3100
–
3
Налог на прибыль (Условный расход)
8734
Итого
11834
46772
Финансовый результат
34938
В табл. 12 приведен аналитический учет по счету 99 «Прибыли и убытки», который необходим при формировании данных для составления отчета о финансовых результатах организации.
Таблица 13 – Отчет о финансовых результатах ООО «Мой дом» за ноябрь 20ХХ г.
№
Показатели, руб.
код строки
на 31.11.20ХХ
Доходы от текущей деятельности
1
Выручка
2110
190678
2
Себестоимость
2120
143906
3
Валовая прибыль
2100
46772
4
Коммерческие расходы
2210
–
5
Управленческие расходы
2210
–
6
Прибыль/убыток от продаж
2200
46772
Продолжение таблицы 13
№
Показатели, руб.
код строки
на 31.11.20ХХ
Прочие доходы и расходы