Страница 3 из 6
– Куда ж ты меня опять посылаешь?
– Как куда? В Пенсионный фонд России…
– Зачем это? Я же хочу ИП быть, маленьким, скромным, чтобы налогов платить немного… Почему это я должен пенсионные взносы платить? – На не лишенном мужественности лице Иваныча отразилась детская обида.
– Не расстраивайся, в общем-то, все логично: когда-нибудь ты достигнешь пенсионного возраста, тебе будет положена пенсия, поэтому сейчас ты должен платить пенсионные взносы.
– Но ведь на фабрике я их никогда не платил!
– Ты – не платил, а вот фабрика твоя за тебя очень даже платила. В общем, индивидуал платит взносы за себя, лапочку, в Пенсионный фонд и в Фонд медицинского страхования (ФОМС).
– А в медстрах-то зачем? Я что, буду деньги по больничному листу получать?
– В ФОМС ты платишь потому, что тебя законом обязали это делать[6]. А чтобы тебе оплачивали больничный, надо регистрироваться в Фонде социального страхования (ФСС)[7] и перечислять в него взносы.
– Но я правильно понимаю, что регистрация в ФСС добровольная?
– Для индивидуального предпринимателя – да.
– Ну хоть что-то хорошее сказала, – вздохнул Иваныч с облегчением, но тут же заволновался: – А сколько денег я должен платить в эти самые фонды, известно?
– Во-первых, платишь ты взносы не в фонды, а в свою налоговую.
– Не понял? – отреагировал Иваныч.
– Что тут непонятного… С 2017 года страховые взносы администрируют налоговые органы. Поэтому платишь ты их (взносы) в свою родную ИФНС на определенные КБК. Во-вторых, сумму взносов тебе придется посчитать, – ответила вредная Наташенька.
– Как это я посчитаю?
– Как-как, по формуле. Она тоже в Налоговом кодексе приведена[8]. За календарный год ты будешь платить сумму равную произведению минимального размера оплаты труда (МРОТ), установленного федеральным законодательством на начало года, за который уплачиваются страховые взносы, на тариф страховых взносов по соответствующему фонду и на 12 (по количеству календарных месяцев в году). Это так называемый фиксированный платеж, который платится, если доход ИП за расчетный период не превышает 300 000 рублей. Если же доходы с начала года превысят установленный лимит в 300 000 рублей, помимо названного фиксированного платежа надо дополнительно уплатить в бюджет ПФР 1 (один) процент от суммы превышения[9].
– Ты что, издеваешься? – не выдержал Иваныч. – Переведи с русского на русский!
Наташенька задумалась, сбегала за ручкой и бумагой и изобразила табличку для расчета фиксированного платежа:
Таблица 1[10]
Мастер придвинул к себе это «произведение искусства» и начал его изучать.
«Это надолго», – подумала Наташенька и ушла варить кофе.
Вернувшись с двумя чашечками ароматного напитка, Наташенька не увидела старинного друга, но обнаружила на столе записку следующего содержания:
Ушел курить. Возникли некоторые вопросы:
1. Чему равен МРОТ в 2017 году?
2. Если платеж за год, то когда мне лучше его платить – в начале года или в конце?
3. Как его платят?
4. Если я заработаю ну очень много за год, мне со всей суммы, превышающей 300 000 рублей, 1 % в ПФР придется платить?
5. Если я в ноябре зарегистрируюсь, мне что же, все равно за весь год платить придется?
Увидев взъерошенную рыжую голову, появившуюся в дверном проеме, Наташенька немедленно начала отвечать на написанные вопросы.
– МРОТ каждый год меняется, его величина официально публикуется. Например, с 1 января 2017 года МРОТ составляет 7500. Если в течение года он будет меняться, то нас это не волнует. В формуле весь год будет использоваться исключительно МРОТ на начало года. Платишь взносы разными платежными поручениями, которые в народе больше известны как платежки.
– А заполняют их как?
– Достаточно сложно, но их можно заполнить на сайте nalog.ru. Это очень удобный сервис. С его помощью ты сможешь делать правильные платежки и по взносам, и по налогу.
– Какая ты добрая, – промурлыкал Иваныч.
– А то, – ответила скромная женщина. – Для пенсионных платежей ИП установлена «верхняя» планка – его максимальный размер равен произведению восьмикратного МРОТ и тарифа страховых взносов на ОПС[11], увеличенного в 12 раз… Тихо, тихо! – быстро добавила Наталья, видя вытягивающееся лицо друга. – Это всего лишь значит, что, сколько бы ты ни заработал в качестве ИП, ты не заплатишь больше определенной суммы. Например, в 2017 году этот максимум равен 187 200 рублям (7500 рублей × 8 × 26 % × 12).
Наташенька выдохнула, взяла со стола составленный другом список вопросов и прокомментировала:
– Так, на первые четыре вопроса я ответила. А что касается пятого… Если ты зарегистрируешься не с начала года, то сумма взносов, подлежащая уплате в фонды, будет рассчитываться пропорционально количеству полных календарных месяцев, в которых ты был ИП. А в неполном месяце – пропорционально количеству календарных дней этого месяца[12].
– Это как?
– А ты подумай и посчитай. Знаешь, лучше всего запоминается то, до чего человек дошел сам.
Так на чистом листе появились следующие фразы:
Дано: ты зарегистрирован в качестве ИП 10 ноября
2017 года.
Твой доход с момента регистрации до конца
года – 400 000 рублей.
МРОТ составляет 7500 рублей. В ФСС ты добровольно
регистрироваться не стал.
Требуется: рассчитать свои взносы за 2017 год.
Решение:
– Сделаешь – приходи. Я на кухне.
Не дождавшись возражений, Наташенька покинула комнату и плотно закрыла за собой дверь.
Спустя четверть часа на кухне появился очень гордый Иваныч и протянул ей исписанный листок. Вооружившись калькулятором (профессиональная болезнь главбухов – плохой устный счет), она проверила все выкладки и повеселела.
– Не все так страшно, как мне казалось. Все посчитано верно[13]!
Наташенька встала, потянулась и вдруг заметила бумагу с Ваниными вопросами.
– Ой, да я ведь так и не ответила на твой вопрос № 2. По закону страховые взносы с доходов, не превышающих 300 000 рублей с начала года, должны быть уплачены до конца календарного года (по 31 декабря включительно)[14].
– Это те, что в 2017 году составляют 27 990 рублей? – похвастался своими знаниями столяр.
– Именно. Так вот, эти взносы должны быть уплачены до 31.12.2017. А взносы на ОПС в размере 1 % от суммы дохода, превышающей 300 000 рублей, – с начала календарного года (далее – «ОПС, 1 %») до 1 апреля следующего года.
– А если я забуду заплатить?
– Будешь пени платить.
– И все?
– Не так все просто. Но пока я тебе только совет дам: плати взносы раз в квартал в размере одной четвертой части годовой суммы (той, которая не зависит от размера доходов). Также ежеквартально плати «ОПС 1 %», если твои доходы будут высокими.
– Но почему?
– Со временем узнаешь[15], а пока просто поверь. Не грусти, – добавила Наташенька, заметив смертную тоску в рыжих дружеских глазах.
– Эвон оно как, – пробормотал Иван Иванович, а потом вдруг поинтересовался: – А коньячок-то еще остался?
6
Под законом здесь имеется в виду глава 34 НК РФ.
7
Пункт 6 ст. 430 НК РФ.
8
Пункт 1, п.2 ст. 430 НК РФ.
9
Там же.
10
ВНиМ – страхование временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
11
ОПС – Обязательное пенсионное страхование.
12
Пункт 1 ст. 430 НК РФ.
13
См. Решение № 1.
14
Пункт 2 ст. 432 НК РФ.
15
Глава VII.