Страница 3 из 7
XX класс
XX.X подкласс
XX.XX группа
XX.XX.X подгруппа
XX.XX.XX вид
В классификаторе также есть буквенные коды латинского алфавита для разделов, например:
РАЗДЕЛ A. СЕЛЬСКОЕ, ЛЕСНОЕ ХОЗЯЙСТВО, ОХОТА, РЫБОЛОВСТВО И РЫБОВОДСТВО
Они не несут смысловую нагрузку, а лишь разделяют отрасли.
Сначала определитесь, к какому классу относится Ваш вид деятельности. В Приложении приведены наиболее используемые виды деятельности в нашей практике.
Например, вы оказываете парикмахерские услуги. Значит, выбирайте класс 96.
96 – деятельность по предоставлению прочих персональных услуг. Эта группировка включает:
• услуги, не включенные в другие группировки. Особенно это касается таких видов услуг, как стирка и химическая чистка изделий из ткани и меха, услуги парикмахерских и салонов красоты, ритуальные услуги.
При выборе идите от общего к деталям и внимательно читайте исключения.
Итак, класс выбрали. Затем определяемся с подклассом, группой, подгруппой, видом.
Если у вас несколько видов деятельности, смело указывайте все, ограничений нет. Если у вас несколько видов включены в подгруппу, то можно указать всю подгруппу.
Если у вас несколько подгрупп в одной группе, можно указывать одну на всех группу.
Указываете не менее четырех цифровых знаков кода по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2).
Что это значит?
Рассмотрим на примере.
У вас салон красоты. Значит, вы занимаетесь предоставлением парикмахерских услуг. Это класс 96, группа 96.02 – предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты.
У вас обслуживаются мужчины, женщины, дети. И вы также оказываете услуги по наращиванию ногтей, маникюр, педикюр. А это разные виды:
96.02.1 – предоставление парикмахерских услуг
96.02.2 – предоставление косметических услуг парикмахерскими и салонами красоты.
Так вот, поскольку при регистрации можно указывать четыре знака, вы можете указать общую для разных видов группу:
96.02 – предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты.
И это будет правильно. А вот подкласс указать нельзя. В него входят только три знака.
Часть 4
Какие режимы налогообложения совмещаются?
Совмещать налоговые режимы могут и индивидуальные предприниматели, и ООО.
Что разрешено совмещать? Разрешено совмещать:
1) традиционку и вмененку (п. 7 ст. 346.26 НК РФ);
2) вмененку и упрощенку (п. 4 ст. 346.12 НК РФ);
3) вмененку и единый сельскохозяйственный налог (п. 7 ст. 346.2 НК РФ).
Запрещено совмещать:
1) традиционку и упрощенку (п. 2 ст. 346.11 НК РФ);
2) традиционку и единый сельскохозяйственный налог (п. 3 ст. 346.1 НК РФ);
3) упрощенку и единый сельскохозяйственный налог (п. т 2 ст. 346.11 НК РФ);
4) традиционку и единый сельскохозяйственный налог (пп. 13 п. 3 ст. 346.12 НК РФ);
5) упрощенку 6 % и 15 % (п. 2 ст. 346.14 НК РФ).
Какие есть ограничения для применения этих режимов?
Они указаны в таблице.
Когда компания на традиционке, у нее отсутствует ограничение вообще: по выручке, численности, стоимости основных средств, видам деятельности и по структуре капитала.
При едином сельскохозяйственном налоге нет ограничений по выручке, численности и стоимости основных фондов. Однако вы можете заниматься только сельским хозяйством. По структуре капитала тоже нет ограничений.
У компаний на вмененке по выручке нет ограничений. Средняя численность ограничена до 100 человек. При подаче документов на вмененку следите, чтобы численность в компании была меньше 100 человек. Ограничений по среднегодовой стоимости фондов нет. Виды деятельности ограничены. Они перечислены в Налоговом кодексе РФ. Сейчас их 14. Вы не можете заниматься на вмененке другими видами деятельности, только указанными в кодексе. В структуре капитала вашей компании на вмененке доли участия других организаций не может быть более 25.
Для упрощенки на 6 или 15 % есть ограничения по выручке в размере 60 миллионов рублей. При этом лимит по выручке может быть увеличен при умножении на индекс-дефлятор. Его ежегодно увеличивают. Так, в 2016 году лимит по выручке составляет 79 740 000 рублей. Среднегодовая стоимость основных средств вашего предприятия не может быть больше 100 миллионов рублей. Виды деятельности вы можете выбрать практически все, за исключением некоторых, которые тоже поименованы в Налоговом кодексе РФ.
Часть 5
Какую бухгалтерскую программу использовать?
У меня опыт работы с бухгалтерскими программами более 20 лет. За эти годы я видела множество бухгалтерских программ, например, БЭСТ, Инфо-бухгалтер, Парус, СБиС++, Турбо Бухгалтер.
Самая распространенная программа сейчас – семейство программ 1С. Эта программа достаточно удобна, она широко распространена, у нее множество различных разработок для определенных сфер деятельности. Для начинающих предпринимателей я рекомендую выбирать стандартную программу, а не под определенный вид деятельности. Связано это с тем, что часто продаваемые программы не до конца доработаны. И франчайзи 1С ее дорабатывает за ваш счет. Это мука для бухгалтера работать в полусырых программах. И объяснить директору, который уже заплатил за новейшую разработку 1С, что бухгалтер не тупой, а проблема в программе, бывает проблематично.
Поэтому начинающему предпринимателю лучше приобретать стандартные программы, чтобы не циклиться на бухучете и не требовать суперанализа своей деятельности в первые годы.
Вы можете комбинировать стандартную бухгалтерскую программу типа 1С: Бухгалтерский учет с 1С розницей. Из Розницы программист 1С совершенно спокойно будет перекачивать данные в 1С: Бухгалтерский учет для составления отчетов и внутренней аналитики продаж. В 1С: Бухгалтерский учет разработаны проверочные модули (по упрощенке, по традиционке, в т. ч. проверка правильности расчета НДС, налога на прибыль, и др.) внутри программы. Бухгалтер может проверить себя самостоятельно либо это можете сделать вы.
Указанная программа 1С делает все для того, чтобы достаточно четко, быстро и высококвалифицированно производились расчеты.
Часть 6
Что делать, если заплатил налог не туда?
Бывает, что бухгалтер ошибся и перечислил налог в платежке не туда. Что значит вообще «не туда»?
Вариантов может быть множество.
1. Не в ту налоговую инспекцию. Например, вы состоите на учете в 24-й налоговой инспекции, а перечислили в 23-ю. Почему это могло произойти? Например, вы перешли из одной налоговой инспекции в другую, забыли и отправили налог в старую налоговую инспекцию.
2. Чтобы этого не произошло, важно четко и своевременно отслеживать дату изменения в регистрационных документах. Например, если у вас срок уплаты налога 25 апреля, а дата изменения адреса в свидетельстве 24 апреля, то платим в новую налоговую инспекцию. Если дата изменения в свидетельстве – 26 апреля, платим в старую ФНС.
3. Ошибка в ОКТМО.
4. Ошибка в КБК.
5. Ошибка в расчетном счете налоговой инспекции, ее ИНН, КПП, названии, в банке налоговой инспекции.
Это основное, что можно сейчас напутать в налоговой платежке. Остальные коды отменены, отсутствуют. Два года назад их было очень много, но они практически не работали, не имели значения.
При формировании платежки укажите, что она налоговая.
Все налоговые реквизиты рекомендуется брать на сайте налоговой инспекции https://nalog.ru, где все они и коды, о которых написано выше, указаны. Пожалуйста, не берите информацию с каких-то других сайтов.