Страница 8 из 24
– принятия к исполнению и оформлению документов по операциям, которые противоречат установленному порядку приемки, оприходования, хранения и расходования денежных средств, товарно-материальных и других ценностей;
– несвоевременной и неправильной выверки операций по расчетному и другим счетам в банках, расчетов с дебиторами и кредиторами;
– нарушения порядка списания с бухгалтерских балансов недостач, дебиторской задолженности и других потерь;
– составления недостоверной бухгалтерской отчетности по вине бухгалтерии;
– других нарушений положений и инструкций по организации бухгалтерского учета.
5.2. Главный бухгалтер несет наравне с руководителем фирмы ответственность:
– за нарушение правил и положений, регламентирующих финансово-хозяйственную деятельность;
– за нарушение сроков представления месячных, квартальных и годовых бухгалтерских отчетов и балансов соответствующим органам.
5.3. Дисциплинарная, административная, материальная и уголовная ответственность Главных бухгалтеров определяется в соответствии с действующим законодательством.
6. Взаимоотношения, связи по должности
Должностные лица, структурные подразделения, сторонние организации
Главный бухгалтер получает документы
Главный бухгалтер передает документы
1
2
3
Директор
Копии приказов, распоряжений, указаний директора фирмы по основной деятельности. Корреспонденцию, присланную в адрес бухгалтерии
Сводки, справки, сведения о финансовом состоянии фирмы по запросам директора. Отчеты о результатах экономического анализа финансово-хозяйственной деятельности фирмы и финансового контроля за деятельностью подразделений. Проекты приказов и распоряжений по вопросам финансовой деятельности
Бухгалтер расчетного стола
Копии приказов по личному составу. Сведения по расчетам с персоналом, статистическая отчетность по труду и заработной плате. Табели учета рабочего времени сотрудников фирмы
Бланки трудовых книжек и вкладышей к ним. Ведомость использования очередных отпусков работниками структурных подразделений фирмы (ежеквартально и на конец отчетного года)
Другие структурные подразделения фирмы
Сведения о затратах на выполнение работ, услуг. Счета, квитанции на приобретение товарно-материальных ценностей. Авансовые отчеты сотрудников фирмы
Сведения о нормах расходов денежных средств и материалов на командирование сотрудников фирмы, выполнение работ и услуг и других нормативов. Распоряжения и указания по вопросам бухгалтерского учета и отчетности, оформление финансово-хозяйственных операций и представление в бухгалтерию требуемых сведений и документов
Коммерческий банк
Письменные разъяснения, указания по вопросам взаимодействия банком, кредитования, отчетности и др.
Банковские документы (в части подписания и контроля)
Государственная налоговая инспекция
Письменные указания, разъяснения по вопросам налогообложения. Акты проверок правильности уплаты налогов в бюджет. Протоколы о выявленных нарушениях налогового законодательства
Годовую и квартальную отчетность, балансы
7. Организация работы и критерии оценки деятельности
7.1. Главный бухгалтер работает в соответствии с Правилами внутреннего трудового распорядка фирмы.
7.2. Главный бухгалтер имеет ненормированный рабочий день с последующей компенсацией согласно трудовому законодательству.
7.3. При оценке качества работы Главного бухгалтера и решении вопроса о соответствии его занимаемой должности учитывается, что Главный бухгалтер должен:
– хорошо владеть современной методологией бухгалтерского учета в условиях рыночных отношений;
– знать действующее законодательство и нормативные акты по бухгалтерскому учету, отчетности и анализу финансово-хозяйственной деятельности, банковским операциям и налогообложению;
– систематически повышать свою квалификацию в учебных центрах, на курсах и семинарах с подтверждением соответствующими свидетельствами и сертификатами;
– постоянно совершенствовать учетно-аналитическую систему фирмы, в том числе за счет перехода от традиционных форм бухгалтерского учета к современным автоматизированным технологиям на базе ПЭВМ;
– не иметь негативных оценок своей деятельности как со стороны руководства фирмы, так и со стороны налоговой службы и банковских органов;
– уметь организовать работу коллектива бухгалтерии, не допуская срывов, нарушений законодательства, хищений и других злоупотреблений, предотвращать конфликтные ситуации и текучесть кадров бухгалтерии.
С инструкцией ознакомлен:
Главный бухгалтер___________________
Дата «____»_______________20____г.
Утверждаю
Генеральный директор АО (ООО)
Приказ №____________________________
от «____»_______________20_____г.
Должностная инструкция Кассира
1. Общие положения
1.1. Подчиняется непосредственно Главному бухгалтеру фирмы.
1.2. Назначается на должность и освобождается от должности приказом Генерального директора фирмы по согласованию с Главным бухгалтером.
1.3. При отсутствии Кассира его функции выполняет Главный бухгалтер.
1.4. Кассир в своей деятельности руководствуется действующим законодательством, Положением о бухгалтерии, настоящей Должностной инструкцией и другими корпоративными нормативными актами, а также распоряжениями Генерального директора фирмы.
2. Функции
2.1. Осуществление расчетов с организациями и отдельными лицами.
3. Должностные обязанности
3.1. Выдавать сотрудникам фирмы в установленное время все виды выплат.
3.2. Выдавать сотрудникам фирмы по распоряжениям и указаниям Генерального директора и Главного бухгалтера денежные средства на хозяйственные расходы, командировки, разъезды, представительские расходы.
3.3. Оформлять банковские документы для получения и сдачи в банк наличных денежных средств.
3.4. Подготавливать и сдавать в банк банковские платежные документы, обрабатывать выписки банка.
3.5. Осуществлять наличные расчеты в установленном порядке с организациями и отдельными лицами при оплате работ и услуг фирмы.
4. Права
4.1. Получать наличные деньги в банке.
4.2. Не выдавать наличных денег из кассы при отсутствии у получателя соответствующих документов или при предъявлении документов, неверно оформленных или просроченных.
4.3. Докладывать Главному бухгалтеру о всех выявленных недостатках в пределах своей компетенции.
4.4. Вносить предложения по совершенствованию работы, связанной с предусмотренными данной Должностной инструкцией обязанностями.
5. Ответственность
Кассир несет ответственность за:
5.1. Несвоевременное и неправильное перечисление налогов в госбюджет, других платежей, если это явилось следствием несоблюдения возложенных на него обязанностей.
5.2. Ошибки в расчетах с организациями и отдельными лицами при оплате работ и услуг фирмы.
5.3. Несоответствие записей в кассовых документах наличным денежным средствам в кассе.
5.4. Превышение установленного по согласованию с банком лимита наличных денег в кассе организации.