Страница 11 из 14
Схема расчетов при наличии у банков корреспондентских отношений представлена на рис. 2.3.
Рис. 2.3. Схема прямых корреспондентских отношений
Если банки, производящие расчеты для своих клиентов, не имеют между собой корреспондентских отношений, то все платежи осуществляются через расчетно-кассовые центры Банка России. Возможность такой системы платежей обусловлена тем, что все коммерческие банки имеют свои счета в Банке России.
Схема расчетов через РКЦ представлена на рис. 2.4.
Рис. 2.4. Проведение безналичных расчетов через РКЦ
Применяемые Банком России методы проведения расчетных операций позволяют осуществлять расчеты в режиме, близком к режиму реального времени, что весьма важно для ускорения оборачиваемости денег в народном хозяйстве.
Формы безналичных расчетов. Безналичный оборот в Российской Федерации осуществляется на основании Положения ЦБР от 03.10.02 № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» (с последующими изменениями и дополнениями). Этим Положением установлены следующие формы безналичных расчетов:
• расчеты платежными поручениями;
• расчеты по аккредитивам;
• расчеты чеками;
• расчеты по инкассо.
Участниками безналичных расчетов являются: плательщики и получатели средств (взыскатели), а также обслуживающие их банки и банки-корреспонденты. Формы безналичных расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами. Выбор формы расчетов в основном определяется:
• характером хозяйственных связей между контрагентами;
• особенностью поставляемой продукции и условиями ее приемки;
• местонахождением сторон сделки;
• способом транспортировки грузов;
• финансовым положением юридических лиц.
Реализация безналичных расчетов осуществляется на основании расчетных документов.
Расчетный документ – это оформленное в виде документа на бумажном носителе или в установленных случаях в электронном виде распоряжение плательщика (клиента или банка) о списании денежных средств с его счета и их перечислении на счет получателя средств или распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (взыскателем). Все расчетные документы имеют строго установленные образцы и реквизиты. Средства со счета списываются в пределах имеющихся на счете денежных средств (если иное не предусмотрено в договорах, заключаемых между Банком России или кредитной организацией и их клиентами).
В соответствии с формами безналичных расчетов используют следующие виды расчетных документов: платежное поручение; аккредитив; чек; инкассовое поручение; платежное требование.
Преобладающей формой безналичных расчетов являются расчеты платежными поручениями. По данным официального сайта Центрального Банка России они составляли более 77 % по количеству и более 90 % по объему платежей.
Платежное поручение представляет собой распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или в другом банке.
С помощью платежных поручений производится оплата товаров и услуг, авансовые платежи, преобладающая часть нетоварных платежей, например налоговых, страховых и др. Расчеты платежными поручениями ускоряют платежи. Вместе с тем поставщики часто не заинтересованы в их использовании, так как попадают в зависимость от покупателей, которые могут задерживать выписку платежных поручений.
Платежное поручение действительно в течение 10 дней с момента его выписки (день выписки не входит в этот срок). Оно принимается от плательщика к исполнению при одном условии – наличии денежных средств на банковском счете, если иное специально не оговорено с банком.
По договоренности сторон расчеты платежными поручениями могут быть срочными, досрочными и отсроченными. Схема расчетов платежными поручениями представлена на рис. 2.5.
1. Поставка товаров (выполнение работ, оказание услуг).
2. Передача платежного поручения в банк и списание средств со счета покупателя.
3. Перевод средств в банк поставщика и их зачисление на счет получателя.
4. Сообщение поставщику о зачислении средств на его счет.
Рис. 2.5. Схема расчетов платежными поручениями
Аккредитивная форма расчета. Аккредитив – это условное денежное обязательство, принимаемое банком (эмитентом) поручение плательщика произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или представить полномочия другому банку произвести такие платежи.
Существует несколько видов аккредитивов:
• отзывные и безотзывные аккредитивы. Отзывной аккредитив может быть изменен или аннулирован в любой момент банком-эмитентом (по указанию покупателя) без предварительного согласования с поставщиком. Безотзывный аккредитив не может быть изменен без согласия поставщика, если выполнены условия аккредитива;
• подтвержденные и неподтвержденные аккредитивы. Подтвержденный аккредитив – это аккредитив, получивший дополнительную гарантию платежа со стороны другого банка. Неподтвержденный аккредитив – аккредитив, не имеющий указанной гарантии;
• возобновляемые (револьверные) и невозобновляемые аккредитивы. Револьверный, или возобновляемый, аккредитив применяется в расчетах за постоянные поставки, осуществляемые обычно по графику, зафиксированному в контракте. Невозобновляемые – это разовые аккредитивы.
Документооборот при аккредитиве имеет следующий вид (рис. 2.6):
1. Заключение договора о расчетах с использованием аккредитивной формы расчетов.
2. Передача в банк заявления на открытие аккредитива, платежного поручения о депонировании средств, а затем списание средств со счета покупателя.
3. Перевод средств в банк поставщика.
4. Зачисление средств на счет «Аккредитивы к оплате» и сообщение поставщику об открытии аккредитива.
5. Поставка товара (оказание услуг).
6. Передача документов, подтверждающих поставку, в банк поставщика.
7. Списание средств со счета «Аккредитивы к оплате» и зачисление средств на Расчетный счет поставщика.
8. Сообщение об использовании аккредитива направляется в банк покупателя.
9. Сообщение покупателю об использовании аккредитива.
Рис. 2.6. Схема расчетов аккредитивами
Аккредитивная форма расчетов выгодна поставщикам в расчетах с неаккуратными покупателями, или с покупателями, платежеспособность которых вызывает сомнение. В то же время эта форма расчетов имеет определенные недостатки: поскольку отгрузка товара производится только после получения аккредитива, то возможны задержки грузооборота. Для плательщика депонирование собственных средств с целью выставления аккредитива на отдельном счете задерживает оборот денег и может привести к временным финансовым трудностям.
Расчеты чеками. Чек – это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. При этом чекодателем является юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться посредством выставления чеков; чекодержателем – юридическое лицо, в пользу которого выдается чек.