Страница 7 из 19
1) построение математической модели. Диагностика на модели представляет собой процесс получения информации о диагностируемом объекте с помощью модельных имитаций;
2) решение управленческой задачи;
3) анализ и обобщение полученных результатов. Возможность использования различных методов диагностики позволяет получить комплекс принципиально новых данных относительно диагностируемого объекта, предмета, явления, процесса и сделать соответствующие выводы о его экономическом и социальном развитии.
21. ИНФОРМАЦИЯ В ДИАГНОСТИКЕ КРИЗИСА
Роль информации в диагностике проблемы очевидна. При диагностике кризиса исследуется не статическое состояние объекта, а его развитие во времени. Если объект диагностики – экономика государства, то критериями диагностики являются макроэкономические показатели; если объект диагностики – отрасль, то критерии диагностики – основные технико-экономические показатели этой системы, применяемые в бухгалтерском учете.
Информация, необходимая для получения заключения об объекте, обобщается по двум блокам:
1) влияние факторов, стабилизирующих систему;
2) динамические свойства системы и масштабы их проявления.
Исследование этих информационных блоков с помощью средств и методов диагностики позволяет получать необходимые данные о состоянии и перспективах развития объекта. Достоверная информация – залог верного диагноза состояния экономического объекта. Для исследования состояния какого-либо объекта информация берется из официальных источников, предоставляемых органами государственной статистики.
Работа с полученной информацией об объекте проходит три стадии:
1) группировка и обобщение;
2) обработка материала;
3) анализ.
При прохождении этих стадий информация подвергается методам статистической обработки, но предварительно осуществляется качественный анализ параметров диагностируемого объекта. Это необходимо для постановки диагноза, так как в любом объекте происходят не только количественные, но и качественные изменения.
Первая стадия. Сбор и группировка информации методом кластерного анализа. Определяется принадлежность информации к конкретной группе, подгруппе или классу по принципу сходства и однородности. Полученные результаты оформляются в виде аналитических матриц. Эта процедура позволяет выявить сравниваемые между собой объекты, особенности их развития. Затем полученные данные обобщаются.
Вторая стадия. Расчет индексов, определение синтетических показателей для оценки состояния диагностируемого объекта, тенденций и закономерностей его развития.
Третья стадия. Делаются выводы о состоянии диагностируемого объекта в форме текста, дополненного графиками, таблицами, диаграммами и другим иллюстративным материалом.
22. диагностика банкротства предприятия
Нормативно-методическими материалами о несостоятельности (банкротстве) предприятий определена система коэффициентов для установления неудовлетворительной (или удовлетворительной) структуры баланса неплатежеспособных предприятий.
1. Ктл – коэффициент текущей ликвидности, или К1, – норма коэффициента не менее 2. Коэффициент определяется как соотношение фактической стоимости находящихся в наличии у предприятия оборотных средств (сумма II и III разделов актива баланса) к наиболее срочным обязательствам предприятия (итог II раздела пассива баланса за вычетом строк 500, 510, 730, 735, 740):
2. Косс – коэффициент обеспеченности собственными средствами, или К2, – норма коэффициента не менее 0,1. Коэффициент определяется как отношение разности между объемами источников собственных средств (итог I раздела пассива баланса) и фактической стоимостью основных средств и прочих внеоборотных активов (итог I раздела актива баланса) к фактической стоимости находящихся в наличии у предприятия оборотных средств (сумма итогов II и III разделов актива баланса):
Структура баланса предприятия неудовлетворительна, а предприятие неплатежеспособно, если
Ктл < 2 Косс < 0,1.
3. Квп – коэффициент восстановления платежеспособности предприятия, или К3, – этот коэффициент рассчитывается в случае, если хотя бы один из коэффициентов К1, К2 принимает значение меньше критериального; норма коэффициента не менее 0,1. Расчетный Квп определяется как сумма фактического значения Ктл на конец отчетного периода и изменения значения этого коэффициента между окончанием и началом отчетного периода в пересчете на период восстановления платежеспособности, установленный равным 6 месяцам:
где Ктл – фактическое значение (в конце отчетного периода) коэффициента текущей ликвидности; Ктлн – значение коэффициента текущей ликвидности в начале отчетного периода; 2 – нормативное значение коэффициента текущей ликвидности; 6 – период восстановления платежеспособности; Т – отчетный период (3, 6, 9 или 12 месяцев).
Если Квп > 1, у предприятия есть реальная возможность восстановить свою платежеспособность; если Квп < 1, такой возможности нет.
23. ПОНЯТИЕ РЕСТРУКТУРИЗАЦИИ
Реструктуризация предприятия – это структурная перестройка в целях обеспечения эффективного распределения и использования всех ресурсов организации. Ее цели:
1) обеспечить стабильное и эффективное функционирование;
2) увеличить объем поступлений в бюджеты субъектов Российской Федерации и городов;
3) оздоровить обстановку за счет увеличения рабочих мест и регулярно выплачиваемой заработной платы.
При реструктуризации должны быть соблюдены следующие требования:
• сохранение сформировавшегося научного, технического, производственного и кадрового потенциала;
• согласование интересов всех сторон, целевая ориентация на сбалансированность, гармонию интересов фирмы, потребителей и общества;
• решение проблем погашения задолженности перед кредиторами;
• увеличение реальных поступлений в бюджет;
• минимально возможное сокращение и создание новых рабочих мест;
• защита прав акционеров. Реструктуризация, являясь составляющей частью стратегии, представляет собой лишь один из инструментов достижения долгосрочных целей предприятия. Далее должны быть задействованы механизмы использования имеющихся у предприятия преимуществ.
При разработке и реализации стратегии происходят итерационный процесс оценки внешних условий деятельности, внутрифирменного потенциала; идентификация внутрифирменного потенциала и внешних условий; выбор стратегии; разработка мер реализации этой стратегии.
24. КРИТЕРИИ ЭФФЕКТИВНОСТИ РЕСТРУКТУРИЗАЦИИ
Эффективность проведения реструктуризации связана с определением ее критериев.
Специалисты Российского центра приватизации выделяют два типа критериев:
• «жесткие», которые поддаются количественному измерению;
• «эластичные», которые не могут быть измерены количественно.
«Жесткие» критерии эффективности реструктуризации – это привлечение внешних инвестиций, создание совместных предприятий, установление стратегического партнерства, повышение объемов реализации, увеличение объемов экспорта, снижение издержек производства. Согласно данным критериям компания должна реализовывать рекомендованные инвестором изменения таким образом, чтобы они привели к позитивным результатам, которые могут быть измерены и подтверждены документально (например, расширение рынков сбыта, явившееся результатом осуществления рекомендованных изменений).