Страница 23 из 39
– во-первых, в отношении возникновения таких обязательств, поскольку каждое из них является основанием другого. Недействительность одного приводит к недействительности другого;
– во-вторых, проявление взаимной связи двух обязательств имеет самостоятельное существование, его нельзя проводить в действие в полном отрыве от встречного обязательства.
Теория расчетных правоотношений была порождена существовавшими после кредитной реформы 1930–1932 гг. административно-командными методами управления экономикой, особым правовым положением банка, который являлся одновременно органом управления и хозяйствующим субъектом, что объективно требовало специального правового регулирования и выделения самостоятельных расчетных правоотношений.
Обязательство произвести расчеты по гражданско-правовому договору остается элементом сложного гражданско-правового обязательства во всех случаях и не преобразуется в расчетное правоотношение в результате посредничества банка или любого другого лица.
Теоретические расчеты между контрагентами могут осуществляться как наличными деньгами, так и в безналичном порядке.
Однако на сегодняшний день расчеты наличными деньгами между юридическими лицами существенно ограничены. Было принято постановление Правительства РФ «Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в РФ между юридическими лицами». В соответствии с указанным нормативным актом предельный размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами – 500 тыс. руб. Все расчеты в РФ между юридическими лицами на сумму свыше 500 тыс. руб. должны осуществляться в безналичном порядке. В связи с возросшей инфляцией в период 1993–1994 гг. было принято постановление Правительства РФ «Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в РФ между юридическими лицами», где был увеличен предельный размер до 2 млн руб.
53. Расчеты платежными поручениями. Работа банка с платежными поручениями
Платежным поручением является оформленное расчетным документом распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку о переводе определенной денежной суммы на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.
Платежное поручение оформляется на типовом бланке.
В число обязательных реквизитов платежного поручения включаются:
– ИНН плательщика и получателя средств;
– наименования и номера счетов в кредитной организации (филиале) или подразделении расчетной сети Банка России;
– наименования и местонахождение кредитных организаций, их банковские идентификационные коды (БИК) и номера счета для проведения расчетных операций.
При несоответствии платежного поручения установленным правилам банк может уточнить его содержание запросом, который должен быть сделан плательщику незамедлительно для получения поручения. При неполучении ответа в срок банк может оставить поручение без исполнения и возвратить его плательщику.
Платежные поручения действительны в течение 10 дней со дня выписки. По общему правилу они принимаются к исполнению независимо от наличия денежных средств на счете.
Платежными поручениями могут производиться:
– перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;
– перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;
– перечисление денежных средств в целях возврата (размещения кредитов (займов, депозитов) и уплаты процентов по ним);
– перечисления денежных средств в других целях.
В соответствии с условиями основного договора платежные поручения могут использоваться для предварительной оплаты товаров, работ, услуг или для осуществления периодических платежей.
В рамках расчетов с использованием платежных поручений можно выделить следующие этапы:
– направление плательщиком в обслуживающий его банк платежного поручения о списании с его счета определенной денежной суммы и зачислении ее на счет получателя средств;
– осуществление банком плательщика контроля правильности оформления платежного поручения, списание средств со счета плательщика и направление расчетных документов в исполняющий банк;
– зачисление денежных средств исполняющим банком на счет получателя средств и направление информации о совершенной расчетной операции – выписки с расчетного счета – клиенту. Моментом исполнения обязательства банка плательщика перед клиентом по платежному поручению является зачисление соответствующей денежной суммы на счет банка получателя.
В отличие от указанного правила, при перечислении кредитной организацией налоговых платежей клиентов в бюджет и внебюджетные фонды обязанность налогоплательщика – юридического лица, индивидуального предпринимателя считается выполненной при направлении им платежного поручения на перечисление налоговых платежей в обслуживающий его банк.
В настоящее время сохраняется возможность осуществления расчетов плановыми платежами, в основе которых лежит встречное движение денег и товаров. Подобные расчеты применяются при наличии постоянных хозяйственных связей покупателей и товаропроизводителей вне зависимости от форм их собственности на поставленную продукцию.
54. Работа банка при расчетах аккредитивами
Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком (банком-эмитентом) по поручению плательщика о производстве платежей в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или о предоставлении полномочия другому банку (исполняющему банку) произвести такие платежи.
Банками открываются следующие виды аккредитивов:
– покрытый (депонированный) – банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива;
– непокрытый (гарантированный) – банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива;
– отзывный аккредитив – может быть изменен или отменен банком-эмитентом на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств и каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств после отзыва;
– безотзывным является аккредитив, который может быть отменен только с согласия получателя средств. По просьбе банка-эмитента исполняющий банк может подтвердить безотзывный аккредитив (подтвержденный аккредитив). Аккредитив, подтвержденный исполняющим банком, не может быть изменен или отменен без согласия исполняющего банка.
Порядок работы с аккредитивами в банке-эмитенте и исполняющем банке состоит в следующем:
1) плательщик предоставляет в обслуживающий его банк аккредитив на бланке установленной формы, в котором он обязан указывать:
– вид аккредитива;
– условия его оплаты;
– номер счета, открытый исполняющим банком для депонирования средств при покрытом аккредитиве;
– срок его действия;
– наименование товаров (работ, услуг), для оплаты которых открывается аккредитив;
– номер и дату основного договора;
– срок отгрузки товаров (выполнения работ, услуг);
– грузополучателя и место назначения (при оплате товаров);
2) отзыв (полный или частичный) или изменение условий аккредитива осуществляется посредством представления плательщиком в банк-эмитент соответствующего распоряжения, составленного в произвольной форме и оформленного необходимыми подписями и печатями. Необходимые документы направляются в исполняющий банк;
3) поступившие от банка-эмитента денежные средства по покрытому аккредитиву зачисляются исполняющим банком на открытый для осуществления расчетов по аккредитиву отдельный счет;