Страница 9 из 11
Многие предприниматели откровенно химичат с налогами, чтобы уменьшить их размер. Конечно, в большинстве случаев это касается общей системы налогообложения, где есть НДС. Но и льготные системы налогообложения не обошли стороной.
Задача любого юриста или бухгалтера, которые помогают вам начать свой бизнес – подобрать самую оптимальную систему налогообложения, при которой вы будете уплачивать минимальный размер налога. Малейшая недосказанность или невнимательность может привести к лишним тратам. Возможно, это и не сильно ударит по финансам, но будет неприятно.
Далее мы с вами рассмотрим все системы налогообложений, которые могут быть использованы в инфобизнесе:
– налог на доходы физического лица (НДФЛ);
– патентная система налогообложения для ИП (ПСН);
– налог на профессиональный доход самозанятого (НПД);
– упрощенная система налогообложения (УСН);
– общая система налогообложения (ОСН).
Чтобы не облажаться на выбранной системе – надо понимать, как и на чем вы планируете зарабатывать и тратить. Какая у вас будет структура бизнеса. Сколько вы планируете наемных работников. Планируете ли вы получать лицензию. В общем, требуется сделать небольшой анализ своего бизнеса и выписать свои основные опасения.
2.3. Налог на доход физических лиц (НДФЛ)
«Логика может привести Вас от пункта А к пункту Б, а воображение – куда угодно».
Если вы не зарегистрированы в качестве самозанятого, индивидуального предпринимателя и даже не создали общество, то вам по умолчанию установлен налог на доходы физических лиц. Это заводские настройки, которые можно изменить только прошивкой вашего статуса.
Иногда мне прилетают такие вопросы: «А как налоговая докажет, что я получил какой-то доход?». Обычно я закатываю глаза в такие моменты. Мне вот всегда было интересно, что для человека важнее: понять процесс доказывания, что вы верблюд и налоги не платите, или же избавить себя от возможных правовых последствий в виде доначисления конской суммы налога? Но поскольку этот вопрос появляется все чаще на горизонте, то, наверное, надо о нем немного поговорить.
Во-первых, для налоговой не существует понятия банковская тайна. Они могут получить доступ к информации о ваших финансовых операциях и посмотреть, как часто и в каком объеме на ваш банковский счет поступают платежи и переводы.
Налоговая может проводить опросы граждан на предмет проводимых проверок. Сотрудники могут направлять запросы и требования с предоставлением информации.
Налоговая тесно взаимодействует с Центральным Банком России, Росфинмониторингом, ГИБДД, Росреестром и другими государственными органами, у которых имеется информация об изменении вашего финансового положения.
И это только открытая часть, о которой можно говорить в данной книге. Есть и закрытая информация, которую налоговая может получить по другим каналам, легализовать ее и законно использовать в своей работе.
В любом случае мы с вами должны понять, что эффективная работа налоговой – это залог хорошего пополнения государственного бюджета, а значит государство заинтересовано в этом.
Для удовлетворения своего интереса государство предпринимает различные действия, направленные на предоставление налоговой программного обеспечения, полномочий, возможностей и иных оснований, помогающих реализовать свою функцию эффективно. А их функция – сбор налогов и пополнение государственной казны.
Чтобы вы во всей красе поняли принцип работы налоговой, я опишу такую классическую ситуацию. Компании, которые находятся на общей системе налогообложения обязаны уплачивать НДС (налог на добавленную стоимость).
Но законом предусмотрена возможность возместить излишне уплаченный НДС. Я не буду грузить вас порядком возмещения НДС, просто поймите, что предприниматель вправе вернуть из казны излишне уплаченные налоги.
При этом, когда предприниматель пытается вернуть излишне уплаченный НДС, налоговая начинает проверку и решает, есть ли у предпринимателя на это реальное право. К этой проверке сразу же подключается сотрудник правоохранительных органов. И если в рамках проверки будет установлено, что у предпринимателя не имеется оснований для возмещения излишне уплаченного НДС, то в отношении него возбуждается уголовное дело за покушение на мошенничество, то есть за попытку похитить у государства денежные средства путем введения налоговую в заблуждение.
Но мы немного отошли от темы параграфа. Напоминаю, что речь у нас идет про налог на доходы физических лиц.
Законом установлены различные ставки налога.
13 % – стандартная налоговая ставка.
Она распространяется на граждан Российской Федерации и в некоторых случаях для иностранных граждан, но только по вопросам трудовых правоотношений. Если вы являетесь блогером, получающим доход в Российской Федерации и одновременно гражданином другого государства, то для вас будет установлена другая налоговая ставка.
15 % – повышенная налоговая ставка.
Устанавливается гражданину Российской Федерации, если его доходы в течение года превысили 5 млн. рублей, а также иностранному гражданину, если им получен доход в виде дивидендов от российской организации.
Поэтому если вы решили быть инфобизнесменом в России через учреждение юридического лица, но вы является иностранным гражданином, то от получения доходов в виде дивидендов, то этот доход будет облагаться 15 % налогом.
30 % – стандартная налоговая ставка для иностранных граждан.
Если иностранный гражданин получил на территории Российской Федерации доходы или доходы от деятельности, которую он осуществлял на территории Российской Федерации, то его доходы будут облагаться налогом именно с такой налоговой ставкой.
Есть еще налоговая ставка размером 35 %.
Установлена в отношении выигрышей и призы, полученные в конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ, услуг.
Но я применил немного неверное определение, когда говорил про иностранных граждан. Законом предусмотрено понятие «резидент» или «нерезидент».
Пункт 2 статьи 207 Налогового кодекса РФ:
Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. День въезда и выезда в РФ включаются в этот срок.
Гражданин любой страны становится нерезидентом, если срок его проживание на территории Российской Федерации не соответствует установленному сроку. Это может быть как гражданин иностранного государства, так и гражданин России.
НДФЛ, как я уже сказал, является для гражданина налогом по умолчанию. Поэтому, чтобы снизить размер налога, гражданину необходимо либо стать самозанятым, либо зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и выбрать другую систему налогообложения.
Об этом и поговорим.
2.4. Налог на профессиональный доход (самозанятый)
«Чёрная полоса иногда становится взлётной».
Налог на профессиональный доход – это та самая взлетная полоса для государства, которая выросла из черной. А черной полосой была огромная масса лиц, скрывающих свои доходы от государства. Руководство страны подумало и пришло к выводу, что гораздо эффективнее получать минимальный налог, чем не получать никакой.
Огромное количество граждан, которые до этого работали без официального отражения своих доходов начали регистрироваться в качестве самозанятого и пользоваться простой системой отчета перед государством о своих доходах и вместо вероятных 13 % платить налоги в размере всего лишь 4 % или 6 %.
Произошло это в 2019 году, а действовать этот режим будет в течение 10 лет. Эксперимент по установлению специального налогового режима проводится на всей территории РФ. Переход на специальный налоговый режим осуществляется добровольно. У налогоплательщиков, которые не перейдут на этот налоговый режим, остается обязанность платить налоги с учетом других систем налогообложения, которые они применяют в обычном порядке. Физические лица и индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим (самозанятые), могут платить с доходов от самостоятельной деятельности налог по льготной ставке – 4 или 6 %. Это позволяет легально вести бизнес и получать доход от подработок без рисков получения штрафа за незаконную предпринимательскую деятельность.[18]
18
Что такое «Налог на профессиональный доход»
Источник: https://npd.nalog.ru/