Бизнес. Создание, деятельность, закрытие. Навигатор по законам РФ для предпринимателей

(далее НК РФ).

В РФ устанавливаются следующие виды налогов и сборов (подробнее в ст.12 НК РФ):

– федеральные,

– региональные,

– местные.

К федеральным налогам и сборам относятся (ст.13 НК РФ):

– налог на добавленную стоимость (Глава 21 НК РФ);

– акцизы (Глава 22 НК РФ);

– налог на доходы физических лиц (Глава 23 НК РФ);

– налог на прибыль организаций (Глава 25 НК РФ);

– налог на добычу полезных ископаемых (Глава 26 НК РФ);

– водный налог (Глава 25.2 НК РФ);

– сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов (Глава 25.1 НК РФ);

– государственная пошлина (Глава 25.3 НК РФ);

– налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (Глава 25.4 НК РФ).

К региональным налогам относятся (ст.14 НК РФ):

– налог на имущество организаций (Глава 30 НК РФ);

– налог на игорный бизнес (Глава 29 НК РФ);

– транспортный налог (Глава 28 НК РФ).

К местным налогам и сборам относятся (ст.15 НК РФ):

– земельный налог (Глава 31 НК РФ);

– налог на имущество физических лиц (Глава 32 НК РФ);

– торговый сбор (Глава 33 НК РФ).

К специальным налоговым режимам относятся (ст.18 НК РФ):

– система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) (Глава 26.1 НК РФ);

– упрощенная система налогообложения (Глава 26.2 НК РФ);

– система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (Глава 26.3 НК РФ) (не будет применяться с 1 января 2021 года);

– система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции (Глава 26.4 НК РФ);

– патентная система налогообложения (Глава 26.5 НК РФ);

– налог на профессиональный доход (в порядке эксперимента) (Федеральный закон «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»» от 27.11.2018 N422-ФЗ).

Страховые взносы

Страховые взносы рассмотрены в Главе 34 Налогового кодекса РФ (часть вторая) от 05.08.2000 N117-ФЗ (далее НК РФ).

Плательщики страховых взносов – лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования (подробнее в ст.419 НК РФ):

– ст.11 Федерального закона от 29.11.2010 N326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в РФ»;

– ст.6 Федерального закона от 15.12.2001 N167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ»;

– ст.2.1 Федерального закона от 29.12.2006 N255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством».

Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков организаций и индивидуальных предпринимателей признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц (подробнее в ст.420 НК РФ).

Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами, перечислены в ст.422 НК РФ.

Расчетный период – календарный год.

Отчетные периоды:

– первый квартал,

– полугодие,

– девять месяцев календарного года.

Даты осуществления выплат и иных вознаграждений определяются в соответствии со ст.424 НК РФ.

Тарифы страховых взносов содержатся в ст.425 НК РФ.

Пониженные тарифы страховых взносов применяются для плательщиков, перечисленных в ст.427 НК РФ.

Дополнительные тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков перечислены в ст.428 НК РФ.