Страница 6 из 11
• инвалиды I и II групп;
• бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто, других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны;
• один из родителей (усыновителей), опекун, попечитель ребенка-инвалида;
• один из родителей (усыновителей) в многодетной семье – независимо от мощности двигателя;
• один из опекунов инвалида с детства, признанного судом недееспособным и т. д.
Эти категории, за исключением многодетных семей, освобождаются от уплаты транспортного налога лишь с одного транспортного средства с мощностью двигателя до 200 л. с. (до 147,1 кВт), которое зарегистрировано на них.
Еще раз уточню, что в Москве установлены ограничения по мощности транспортного средства но это не касается многодетных.
В Московской области такое ограничение есть. Так, один из многодетных родителей освобождается от уплаты транспортного налога по одному транспортному средству с мощностью двигателя до 250 лошадиных сил включительно.
Чтобы воспользоваться льготой, нужно предоставить в налоговый орган заявление и документы, подтверждающие право на льготы (например, удостоверение многодетной семьи).
Льгота предоставляется в отношении одного транспортного средства, а если вы попадаете под несколько категорий, которым может предоставляться льгота, то придется выбрать что-то одно.
Но если в семье воспитываются два ребенка-инвалида или в многодетной семье есть ребенок-инвалид, в этом случае оба родителя освобождаются от уплаты транспортного налога в отношении зарегистрированного на каждого из них транспортного средства.
Если внезапно обнаружили себя среди категорий, на которые распространяется льгота по уплате транспортного налога в вашем регионе, а до этого дня не знали об этом, можно сделать перерасчет за три прошедших года. С учетом льготы налоговый орган произведет перерасчет суммы налогов.
Чтобы вернуть излишне уплаченный налог предоставьте в налоговую инспекцию по месту жительства документы:
• письменное заявление о возврате излишне уплаченного налога в двух экземплярах (одно себе, другое для налоговой);
• копия паспорта;
• документы, подтверждающие право на льготу.
Если все документы в порядке, в течение месяца вам вернут излишне уплаченный налог.
В завершение темы транспортного налога хочу рассказать, что делать в ситуации, когда приходят налоговые уведомления на угнанный или проданный автомобиль за период, когда вы уже собственником не являлись.
Транспортные средства, находящиеся в розыске, прекращают быть объектом налогообложения с месяца начала их розыска при условии документального подтверждения их угона.
Поэтому необходимо обратиться в налоговый орган с заявлением о перерасчете и документами, подтверждающими угон автомобиля, это может быть справка об угоне, например.
Если нет возможности представить подтверждающие документы, налоговый орган на основании заявления самостоятельно направит запрос в ГИБДД о наличии сведений о розыске соответствующего транспортного средства.
Рассмотрев полученные данные, налоговый орган примет решение об освобождении от уплаты транспортного налога, о чем проинформирует налогоплательщика.
Если же вы продали автомобиль, а уведомления все равно приходят, скорее всего у налогового органа просто нет информации об изменении регистрационных данных о собственнике транспортного средства, в этом случае они запрашивают актуальную информацию в ГИБДД.
Но может быть и такое, что новый владелец не изменил регистрационные данные и машина продолжает числиться на прошлом владельце. В этом случае нужно обратиться в ГИБДД с заявлением о прекращении регистрации транспортного средства и подтверждающими документами, это можно сделать по истечении 10 суток со дня продажи автомобиля.
Если регистрация транспортного средства прекращена после 15-го числа соответствующего месяца, то взимание транспортного налога прекращается только со следующего месяца.
Земельный налог
Земельный налог уплачивают граждане, которые имеют в собственности земельные участки или владеют ими на праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
Так как земельный налог относится к разряду местных налогов (т. е. устанавливается и регулируются на территории муниципальных образований), то порядок его уплаты, ставки, льготы регулируются местным законодательством.
Есть ли у вас льгота по уплате земельных налогов?
На федеральном уровне предусмотрены льготы:
• освобождаются от уплаты граждане, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, а также общины таких народов – в отношении земельных участков, используемых для сохранения и развития их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов;
• уменьшение налоговой базы на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка (6 соток). Это касается:
– семей, имеющих трех и более несовершеннолетних детей;
– инвалидов с детства, детей инвалидов;
– инвалидов I и II групп инвалидности;
– ветеранов и инвалидов ВОВ, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;
– Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;
– пенсионеров, получающих пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лиц, достигших возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;
– физических лиц, соответствующих условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года (например, 60 лет для мужчин, 55 для женщин);
и др.
!
Уменьшение налоговой базы возможно в отношении одного участка.
Кроме этого, муниципальные образования могут устанавливать дополнительные льготы, подробную информацию об установленных налоговых ставках и льготах в конкретном муниципальном образовании можно узнать, воспользовавшись информационным ресурсом: «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru или в налоговых инспекциях по месту нахождения земельного участка.
Налоговая база по земельному налогу – это кадастровая стоимость земельного участка на 1 января каждого года. Данные о такой стоимости налоговые органы получают от органов Росреестра.
Опять же, если вам кажется, что налог завышен или неправильно рассчитан и ваши расчеты не совпадают с расчетом инспекции, в налоговом уведомлении допущена ошибка или не применены льготы, обратитесь в налоговую инспекцию с заявлением об этом. К заявлению приложите копии подтверждающих ваш расчет документов.
Налог на имущество физических лиц
Налоги на имущество физлиц уплачивают все собственники недвижимости, которая находится в России.
Налог на имущество уплачивается с объектов личного имущества, которые подлежат государственной регистрации, к ним относятся:
• жилой дом;
• квартира, комната;
• гараж, машино-место;
• единый недвижимый комплекс;
• объект незавершенного строительства;
• иные здания, строения, сооружения, помещения.
Налогом облагают только объекты, которые соответствуют признакам недвижимого имущества. Не облагают налогом теплицы, некапитальные строения и сооружения, которые находятся на садовых и дачных участках; общее имущество многоквартирного дома (лестничные площадки, пролеты, технические этажи и др.).
Один объект недвижимости может находиться в собственности у нескольких человек – в общей долевой или в общей совместной собственности.
В общей долевой собственности каждый платит налог соразмерно своей доле:
Например, Зинаида Сергеевна, Сергей Сергеевич и Антон Сергеевич имеют в общей долевой собственности квартиру. По соглашению между ними доли распределены следующим образом:
Зинаида Сергеевна – 20 %,
Сергей Сергеевич – 30 %,
Антон Сергеевич – 50 %.
Уплачивают налог на имущество все трое, но в пределах своей доли, Антон Сергеевич уплатит самый большой налог, так как его доля больше.