Страница 3 из 11
• услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению медицинской помощи в санаторно-курортных учреждениях;
• услуги по санитарному просвещению, оказываемые населению.
Вычет при покупке лекарств предоставляется, если:
• у вас есть рецепт/назначение врача;
• если лекарство входит в утвержденный Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201 Перечень лекарственных средств.
!
Чтобы проверить, входит ли назначенный вам препарат в указанный перечень, можно, например, зайти на сайт http://www.consultant.ru/ и в строке поиска указать реквизиты «ПП РФ № 201 от 19.03.2001». В документе ищем нужный препарат, если его нет в списке, значит, получить за него вычет не получится.
!
Этот Перечень содержит международные наименования лекарств, и их торговые названия могут быть другими. Вы можете проверять название средства в прилагаемой к лекарству инструкции.
Кроме того, вычет может быть предоставлен на лекарственные средства, не включенные в Перечень, но в составе которых присутствует лекарственное средство, поименованное в Перечне.
Для получения вычета на лечение необходимо, чтобы медицинская организация или ИП, оказавшие медицинские услуги, имели лицензию на осуществление медицинской деятельности, выданную в РФ. То есть если вы лечили зубы в немецкой клинике, то право на вычет не возникает.
Получаем вычет. Инструкция по оформлению
Теперь инструкция по получению вычета. Есть два варианта, как получить вычет.
Первый вариант.
Получение вычета в налоговой инспекции по месту жительства.
Документы, которые необходимо предоставить:
• налоговая декларация по форме 3-НДФЛ (для заполнения декларации можно воспользоваться бесплатной программой, которая размещена на сайте ФНС России по адресу www.nalog.ru, в разделе «Программные средства/Декларация»);
• заявление на возврат налога (с указанием реквизитов, куда следует перечислить денежные средства);
!
Декларацию и заявление заполняют по окончании года, в котором вы понесли расходы. Например, если вы оплатили лечение в 2019 г., то декларацию за 2019 г. вам нужно заполнить и подать в 2020 г.
• паспорт;
• справка о доходах по форме 2-НДФЛ за год, в котором были оплачены расходы;
• копии платежных документов об оплате лечения, лекарств или страховых взносов – кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, оплаченные квитанции банка и т. п.
Это документы, которые налоговая инспекция потребует в любом случае. Кроме того, по каждому виду расходов вам нужно собрать дополнительные документы.
!
Если вы оплачивали лечение, то дополнительно понадобятся:
• копия договора на оказание медицинских услуг, если договор заключался;
• копия лицензии медицинской организации или предпринимателя, если в договоре отсутствуют ее реквизиты;
• оригинал справки об оплате медицинских услуг по форме, утв. Приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ‑3—04/256. Эту справку выдает медицинская организация, справку эту оформляйте на лицо, которое оплачивает лечение, так, например, если договор на роды оформлен на вас, а вычет будет получать супруг, то и справку оформляйте на супруга;
• копия документа, подтверждающего родство, – если вы оплатили лечение родителей или детей. Например, копия свидетельства о рождении – если вы оплатили лечение ребенка;
• копия свидетельства о браке – если вы оплатили лечение супруга;
• копия документа, подтверждающего опеку или попечительство, – если вы оплатили лечение подопечных.
!
Если вы покупали лекарства, то понадобится оригинал рецептурного бланка со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика».
!
Если вы уплачивали взносы по договорам добровольного медицинского страхования, то потребуются:
• копия договора страхования (страхового полиса), заключенного со страховой компанией;
• копия лицензии страховой компании, если в договоре отсутствует информация о ее реквизитах;
• копия документа, подтверждающего родство, опеку или попечительство, заключение брака, – если вы оплачивали взносы по договорам страхования родителей, детей, подопечных или супруга.
Собрали все по перечню, все перепроверили, теперь передайте все документы в налоговую инспекцию.
Представьте декларацию, заявление и документы в налоговую инспекцию по месту своего жительства. Это можно сделать лично или через своего представителя, по почте, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (через портал госуслуг), а также через личный кабинет налогоплательщика.
Если вы сдаете документы лично, возьмите с собой их оригиналы. Кроме того, декларацию и заявление на вычет подготовьте в двух экземплярах. На одном экземпляре инспекция проставит отметку о приеме документов и вернет их вам.
Направлять документы по почте нужно почтовым отправлением с описью вложения.
Если документы подает представитель, то у него должна быть нотариальная доверенность от вас. Представителю также давайте два экземпляра декларации и заявления на вычет, чтобы у вас осталось подтверждение о сдаче документов.
После этого налоговая инспекция должна проверить декларацию и документы в течение трех месяцев со дня их подачи, то есть провести камеральную проверку.
Если заявление о возврате налога вы подали одновременно с декларацией, то налог должен быть возвращен вам в течение месяца с момента окончания камеральной проверки.
Не исключено, что вам могут отказать в возврате налога. В этом случае нужно получить в инспекции акт камеральной проверки или решение с аргументированным отказом.
Второй вариант получения вычета
Получение вычета у работодателя – обратиться к своему работодателю с заявлением на вычет. Однако вам все равно придется обращаться в налоговый орган, чтобы получить подтверждение права на получение социальных налоговых вычетов.
Чтобы получить это подтверждение, подайте в налоговую инспекцию по месту жительства документы, подтверждающие право на получение вычета (без декларации по форме 3-НДФЛ и заявления о возврате налога) вместе с заявлением о подтверждении права на вычет.
Срок выдачи подтверждения не должен превышать 30 календарных дней со дня подачи в налоговый орган письменного заявления и соответствующих документов.
Заявление на вычет в произвольной форме и подтверждение из налогового органа по утвержденной форме передайте в бухгалтерию.
Работодатель должен предоставить вычет начиная с месяца, в котором вы обратились к нему за получением вычета.
Если работодатель не смог полностью предоставить вам вычет, то за его остатком вы вправе обратиться в налоговую инспекцию, подав по окончании налогового периода декларацию по форме 3-НДФЛ.
С вычетами на лечение разобрались, переходим к вычетам на обучение.
Социальный вычет на обучение
Я много учусь – курсы повышения квалификации, переподготовка, второе высшее, – вычеты с этих затрат получаю я, а все, что касается обучения ребенка, оформляю на супруга. Согласитесь, приятно вернуть немного потраченных денег.
В каких случаях возникает право на вычет?
Налоговый вычет на обучение можно получить, если вы оплачивали:
• свое обучение;
• обучение своих детей, подопечных (то есть лиц, в отношении которых являетесь опекуном или попечителем);
• обучение своих братьев и сестер (в том числе неполнородных – имеющих общих отца или мать).