Страница 1 из 2
Существует несколько налоговых режимов, и в каждом случае есть свои нюансы при сдачи отчетности. У некоторых отчетов различные сроки для сдачи в налоговые органы. Как все это учесть? Как не забыть вовремя подать налоговую отчетность? Сложно не запутаться даже опытному бухгалтеру. Эта книга своеобразная шпаргалка для бухгалтера, в ней кратко рассмотрены налоговые режимы и приведены таблицы, где указано какие отчеты и в какие сроки нужно сдавать.
Общая система налогообложения
Общая система налогообложения (сокращ. ОСН или ОСНО) – вид налогообложения, при котором организациями в полном объеме ведется бухгалтерский учет, и уплачиваются все общие налоги
Общая система налогообложения – это самый сложный режим налогообложения из всех существующих в России, характеризующийся большим количеством налогов, обязанностью ведения полного бухгалтерского и налогового учета. На ОСНО по умолчанию переводятся все предприниматели и организации, не определившиеся с выбором системы налогообложения при регистрации, а также те, которые больше не вправе применять ни один из специальных налоговых режимов: УСН, ПСН, ЕНВД и ЕСХН. На общую систему не распространяются никакие ограничения по видам деятельности, количеству сотрудников, полученным доходам и т.д.
ООО подает отчеты даже в том случае, если нет деятельности. В данном случае подаются нулевые отчеты
В таблице приведены все отчеты, ставки налогов и сроки сдачи для организации и ИП применяющих ОСН
Продолжение таблицы
Отчетность для ИП
Продолжение таблицы «Отчетность для ИП»
Упрощенная система налогообложения
Упрощенная система налогообложения является одним из специальных налоговых режимов, действующих в Российской Федерации. Под специальным налоговым режимом понимается особая форма исчисления и уплаты налогов и сборов в течение определенного периода времени, который применяется в случаях и в порядке, предусмотренном Налоговым
кодексом Российской Федерации. Данная система налогообложения регулируется главой 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации,
Суть данного налогового режима состоит в том, что налогоплательщики вместо ряда налогов, установленных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачивают единый налог, исчисляемый по результатам хозяйственной деятельности за налоговый период.
Налогоплательщик имеет право перейти на УСН, если за 9 месяцев года предшествующему переходу на упрощенную систему налогообложения:
1 Доходы не превысили 112,5 млн. руб., который, в отличие от предыдущих лет, теперь не индексируется на коэффициент-дефлятор. Если за период январь – сентябрь 2017 г. выручка фирмы (без НДС) выше этой суммы, перейти на «упрощенку» она не сможет (п. 2 ст. 346.12 НК РФ).
2 Остаточная стоимость амортизируемых основных средств, не превышает 150 млн. руб. на 01.10.2017 г. (пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
3 Кроме того, продолжают действовать критерии перехода на УСН по уставному капиталу – он может состоять из вкладов других юрлиц максимум на 25%. Также не могут перейти на «упрощенку» участники соглашений о разделе продукции и организации, имеющие филиалы.
Даже если налогоплательщик отвечает перечисленным выше требованиям. Он не всегда может применять УСН
В статье 346,12 указан исчерпывающий перечень организаций, которые не вправе применять УСН.
Другие платежи и отчеты
Организации помимо налоговой должны сдавать и бухгалтерские формы отчетности. ИП на любом режиме налогообложения освобождены от обязанности вести бухучёт.
Также представлению подлежит статистическая отчетность. Что именно нужно заполнить и сдать в органы статистики, можно узнать в сервисе Росстата.
Отчеты для работодателей
Если у организации или предпринимателя есть наемные работники, то нужно отчитываться и за них, УСН в этом случае исключений не делает
В таблице приведены все отчеты, ставки налогов и сроки сдачи для организации и ИП применяющих УСН
Продолжение таблицы
Отчетность для ИП
Продолжение таблицы
Единый налог на вмененный доход
Единый налог на вмененный доход (сокращ. ЕНВД, «вмененка») – система налогообложения отдельных видов предпринимательской деятельности Именно деятельности, а не юридического лица или предпринимателя, поэтому ЕНВД прекрасно сочетается с общей или упрощенной системой налогообложения. ЕНВД будет действовать и в 2018 году, т.к. срок его отмены перенесен на 01.01.2021 г. (ст. 2 закона от 02.06.2016 № 178-ФЗ).
Основное отличие ЕНВД от этих систем то, что налог берется не с фактически полученного, а с вмененного дохода, то есть с того, который предполагается у налогоплательщика чиновниками.
Это означает, что реальные объемы денежных поступлений на сумму платежа в бюджет никак не влияют.
Право на вмененку имеют организации и ИП, которые предполагают вести один из разрешенных для этого режима видов деятельности. Так же, как и для упрощенной системы, возможность работы на вмененке ограничена рядом условий:
– среднесписочная численность работников налогоплательщика не должна превышать 100 человек;
– доля участия в организации других организаций должна быть не более 25 %, кроме организаций потребкооперации и тех, в которых более половины работников составляют инвалиды;
– организации и ИП не должны быть плательщиками единого сельхозналога;
– налогоплательщик не должен относиться к категории крупнейших;
– деятельность не должна вестись в рамках договора простого товарищества, совместной деятельности или доверительного управления;
– площадь торгового зала или зала обслуживания посетителей (общепит) не должна превышать 150 кв. м.
Кроме того, ЕНВД не применяют при передаче в аренду автозаправочных и автогазозаправочных станций и при оказании услуг общепита учреждениями образования, здравоохранения и соцобеспечения.
Что касается ограничений по размеру полученных доходов, то для ЕНВД их нет, что естественно, т.к. учет доходов для этого режима не ведется, налоговая база рассчитывается по уже рассмотренной выше формуле.
Когда отчитываться и платить налог