Страница 18 из 27
В системе реализации функций ПОД/ФТ, на наш взгляд, как уже говорилось в Главе 2 учебного пособия, можно выделить четыре состава субъектов права и правоотношений:
а) Росфинмониторинг, надзорные и правоохранительные органы;
б) Субъекты Закона № 115;
в) Клиенты субъектов Закона № 115;
г) Бенефициары клиентов Закона № 115.
Соответственно, в сфере действия норм ПОД/ФТ, думается, следует различать несколько видов правоотношений, которые применительно к субъектам Закона № 115 возникают, изменяются и прекращаются.
Первый вид правоотношений – это те правоотношения в сфере ПОД/ФТ, которые возникают между субъектами Закона № 115 и клиентами Закона № 115. В этом правоотношении Субъект Закона № 115 имеет право потребовать от Клиента Субъекта Закона № 115, чтобы тот исполнил обязанности, предусмотренные этим законом, например предоставил документы, подтверждающие источники происхождения денежных средств. Еще пример. При наличии к тому оснований Субъект Закона № 115 имеет право отказать Клиенту Субъекта Закона № 115 в открытии счёта, в проведении соответствующей операции.
Второй вид правоотношений – это правоотношения, которые возникают между Росфинмониторингом и субъектом Закона № 115. Росфинмониторинг в рамках данного правоотношения вправе потребовать от субъекта Закона № 115, чтобы тот исполнил свою обязанность по отношению к своему клиенту Закона № 115. Например, чтобы он исполнил обязанность, предусмотренную в части 2 статьи 7 Закона № 115. А там сказано, что «Организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, обязаны в целях предотвращения легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма разрабатывать правила внутреннего контроля, назначать специальных должностных лиц, ответственных за реализацию правил внутреннего контроля, а также принимать иные внутренние организационные меры в указанных целях.
Организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом в соответствии с правилами внутреннего контроля, обязаны документально фиксировать информацию, полученную в результате реализации указанных правил, и сохранять ее конфиденциальный характер».
Третий вид правоотношений – это правоотношения между Росфинмониторингом и клиентами субъектов Закона № 115, возникающие в связи с требованиями по выявлению бенефициаров этих клиентов.
Напомним, что для целей статьи 6 Закона № 115 под бенефициарным владельцем понимается физическое лицо, которое в конечном счете прямо или косвенно (через третьих лиц) владеет (имеет преобладающее участие более 25 % в капитале) юридическим лицом либо имеет возможность контролировать его действия.
Данные правоотношения возникают на основе закона и подзаконного акта. Нормы Закона № 115 конкретизированы в Постановление Правительства РФ от 31.07.2017 № 913 «Об утверждении Правил представления юридическими лицами информации о своих бенефициарных владельцах и принятых мерах по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений, предусмотренных Федеральным законом «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», по запросам уполномоченных органов государственной власти».
Как уже говорилось в первом томе учебного пособия, в Постановлении Правительства РФ № 913 предусматривается, что информацию о бенефициарах и принятых мерах по розыску данных о них вправе запросить следующие федеральные органы исполнительной власти:
– ФНС;
– Росфинмониторинг;
– их территориальные подразделения.
При этом по закону предусматривается, что порядок и сроки представления указанной информации регулируются правилами, которые утверждены Постановлением Правительства РФ от 31.07.2017 № 913
По запросу Росфинмониторинга или налоговой службы, их территориальных подразделений, юридическое лицо обязано представить имеющуюся документально подтвержденную информацию о бенефициарах либо о принятых мерах.
Правила предусматривают, что ФНС или Росфинмониторинг либо запросит данные в электронной форме по ТКС, либо пришлют запрос на бумажном носителе. Напомним, что запрошенные сведения надо представить в течение пяти рабочих дней со дня получения запроса. В случае если юридическое лицо будет уточнять информацию, то сделать это нужно не позднее трех рабочих дней со дня обнаружения неточностей.
Важно иметь в виду, что на электронный запрос ответ дается в в электронной форме. Сведения передаются либо по телекоммуникационным каналам связи, либо представляются на флешке или диске. В последнем случае должно быть сопроводительное письмо с подписью руководителя или другого лица, уполномоченного действовать от имени юридического лица. Сопроводительное письмо нужно приложить к носителю информации и представить в уполномоченный орган лично либо переслать его по почте заказным письмом. Электронное сообщение должно быть заверено усиленной квалифицированной электронной подписью.
Следовательно указанные запросы – юридические факты с которыми Закон № 115 и Постановление Правительства РФ № 913 связывают возникновения обязанности у юридического лица принять все доступные ему меры, чтобы установить необходимые по закону сведения и представить их по данным запросам.
В свою очередь в этом правоотношении у Росфинмониторинга и ФНС возникает правомочие потребовать от юридического лица исполнения его обязанности по предоставлению им такой информации о бенефициарном владельце.
В этом правоотношении возникают права и обязанности, которые конкретизируются на основе предусмотренных в Постановлении № 913 юридических фактов. В частности, как уже говорилось, Правила предусматривают основания, по которым может быть отказано в принятии электронного сообщения (неисправность флешки или диска, а также несоответствие сообщения предусмотренному формату.
В этом случае юридическое лицо получит уведомление об отказе в приеме электронного сообщения.
Следует внести необходимые исправления и в течение трех рабочих дней с момента получения уведомления вновь направить информацию[53].
В случае обнаружения юридическим лицом неполноты, неточностей или ошибок в ранее представленных сведениях о бенефициарных владельцах юридическое лицо не позднее 3 рабочих дней со дня их обнаружения повторно направляет откорректированные сведения в порядке, предусмотренном настоящими Правилами.
Юридические лица обязаны представлять документально подтвержденную информацию о своих бенефициарных владельцах либо о принятых мерах по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений, по запросам ФНС или Росфинмониторинга, направленным в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через операторов электронного документооборота, соответствующих требованиям, утвержденным федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в сфере налогов и сборов (далее соответственно – операторы, запросы), или на бумажном носителе. Направляя запросы и получая на них ответы в электронной форме, Росфинмониторинг использует информационно-технологическую и коммуникационную инфраструктуру Федеральной налоговой службы. При этом порядок их взаимодействия при направлении Росфинмониторингом юридическим лицам запросов в электронной форме и получении ответов на запросы с использованием информационно-технологической и коммуникационной инфраструктуры Федеральной налоговой службы определяется приказом Федеральной налоговой службы по согласованию с Росфинмониторингом.
Закон предъявляет определенные требования к запросам, в связи с которыми они могут считаться юридическими фактами, создающими юридические обязанности и права субъектов данного вида правоотношений. Напомним, что запросы в электронной форме формируются при обязательном использовании сертифицированных средств усиленной квалифицированной электронной подписи. При этом запросы подписываются руководителем (заместителем руководителя) Федеральной налоговой службы, начальником структурного подразделения Федеральной налоговой службы, руководителем (заместителем руководителя) ее территориального органа. Запросы Росфинмониторинга и ее территориальных органов вправе подписывать должностные лица, определенные приказом Федеральной службы по финансовому мониторингу.
53
См.: Новые правила подачи сведений о бенефициарах юрлиц должны заработать в ближайшие полгода //СПС «КонсультантПлюс» 11.08.2017.