Страница 7 из 7
Кроме уже названных налогов, на общей системе налогообложения раздельный учет обязательно должен быть и для НДС, к вычету можно брать только входной НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), которые будут использоваться в операциях, облагаемых НДС.
Также и налог на имущество следует начислять лишь на ту его часть, которая используется в деятельности, облагаемой по общей системе.
Поэтому часто фирмы, начинающие деятельность, облагаемую ЕНВД, организуют для этого специальное юридическое лицо или предпринимателя, чтобы не возиться с раздельным учетом.
Расчет налога при ЕНВД
В статье 346.29 Налогового кодекса РФ приведена базовая доходность на одну единицу физического показателя по всем видам деятельности.
Для того чтобы рассчитать платеж в бюджет, нужно найти базовую доходность для своего бизнеса и умножить на коэффициенты К1 и К2:
1. Коэффициент К1 ежегодно устанавливается Минэкономразвития и един для всех субъектов РФ. На 2018 год его значение равно 1,868.
2. Коэффициент К2 устанавливают местные власти и закрепляют в региональных нормативных документах.
Региональные власти могут устанавливать разные коэффициенты для разных видов деятельности
Коэффициент К2 не может быть больше единицы. Минимальное значение – 0,005.
Если местные власти не установили значение К2, то его нужно принимать за единицу.
Полученную налоговую базу умножают на количество физических показателей, а затем наставку 15% и получают вмененный налог к уплате за один месяц.
Региональные власти имеют право вводить свою ставку в диапазоне от 7,5 до 15%.
Как можно уменьшить единый налог?
К сожалению, способов сделать это не так много, раз налог определяется не прибылью и даже не выручкой, а физическими показателями. Вмененка была введена именно для тех видов мелкого бизнеса, где много наличных денег, а налоговый контроль затруднен.
Поэтому всё, что можно сделать – подумать над физическими показателями. Если налог платится с каждого квадратного метра площади (торговля, общепит) – проанализируйте: эффективно ли используются эти метры? Может, следует часть квадратных метров сдать в аренду или использовать как подсобные помещения. Но перевод части квадратных метров в подсобные помещения нужно обосновать документально, например приказом с приложением соответствующего плана помещения.
Если физическим показателем является количество работников (услуги), то надо обдумать – все ли они нужны на полной занятости? Может быть, некоторых сотрудников перевести на неполный рабочий день – такие сотрудники учитываются при расчете средней численности пропорционально отработанному времени. Если сотрудники переводятся на неполный рабочий день, не забудьте взять у них заявление с просьбой перевести их на неполный рабочий день (например, по семейным обстоятельствам)
Единый налог на вмененный доход можно уменьшать на сумму страховых взносов:
1. Индивидуальные предприниматели, которые не используют наемный труд, могут вычитать из рассчитанного платежа сумму фиксированных и дополнительных страховых взносов за себя. Но не больше чем на 50%.
Например, если сумма к уплате за квартал – 9 000 рублей, но в этом квартале предприниматель платил за себя взносы в сумме 7 000 рублей, то на эту сумму, но не более чем на 50%, можно уменьшить ЕНВД. Те сумма платежа в бюджет составит 4500 руб.
Чтобы иметь возможность вычесть страховые взносы из налога, нужно перечислить взносы именно в том квартале, за который рассчитывается платеж.
2. Индивидуальные предприниматели и организации с наемными работниками могут вычитать из налога взносы не только за себя, но и за работников. Налог можно уменьшить не больше, чем на 50%.
Например, если ИП – работодатель в отчетном квартале перечислил взносов за себя и работников 15 тысяч рублей, а налог к уплате составил 20 тысяч рублей, то вычесть из этой суммы он сможет только 50% от 20 тысяч, т.е. 10 тысяч рублей. Оставшиеся, 10 тысяч рублей, нужно перечислить в бюджет в любом случае.
В 2018 году индивидуальным предпринимателям дали право вычитать из единого налога затраты на приобретение онлайн-касс на сумму до 18 тысяч рублей.
Вычет действует для предпринимателей, которые зарегистрировали кассу в промежутке с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года (или 1 июля 2018 года, если ИП с наемными работниками оказывает услуги общественного питания или ведет розничную торговлю).
Когда отчитываться и платить налог
Отчеты подаются каждый квартал.
Срок сдачи отчета – не позднее 20 числа месяца, который идет за отчётным кварталом. То есть до 20 апреля, июля, октября и января.
Конец ознакомительного фрагмента.
Текст предоставлен ООО «ЛитРес».
Прочитайте эту книгу целиком, купив полную легальную версию на ЛитРес.
Безопасно оплатить книгу можно банковской картой Visa, MasterCard, Maestro, со счета мобильного телефона, с платежного терминала, в салоне МТС или Связной, через PayPal, WebMoney, Яндекс.Деньги, QIWI Кошелек, бонусными картами или другим удобным Вам способом.