Страница 2 из 3
и в пределах этой суммы вы имеете право на налоговый вычет, при условии, что данный вид вычета позволяет осуществить возврат ранее уплаченного налога.
В зависимости от вида налогового вычета, воспользоваться им можно двумя способами:
– единовременно, путем подачи налоговой декларации, справки 2-НДФЛ, заявления и иных документов в орган ИФНС (выплата в денежной форме) по окончании налогового периода (календарный год). Например, исходя из предыдущих расчетов, ваш налог, уплаченный за 2017 год, составил 62 400 рублей, а 01 января 2018 года вы решили воспользоваться правом на налоговый вычет за 2017 год (налоговый период) и подали в ИФНС полный пакет документов, так вот, в зависимости от вида и суммы вычета, вы сможете вернуть сумму не более 62400 рулей;
– ежемесячно, путем подачи заявления в бухгалтерию по месту работы (уменьшая налогооблагаемую базу). Например, возьмем за расчет все тот же пример. При подсчете ежемесячного налога для уплаты в бюджет, работодатель удерживал налог из всей суммы дохода (40 000 рублей), так вот если вы подали заявление на определенный вычет, который позволяет воспользоваться вычетом до окончания налогового периода, то работодатель будет исчислять сумму налога не из всего вашего дохода (40 000 рублей), а из дохода за минусом налоговый вычет (например 1500 рублей), т.е. (40 000 – 1500) * 13% = 5 005 рублей. Видите разницу? В исходном примере сумма ежемесячного налога составляла 5 200 рублей, а на этом примере, сумма налога составила 5 005 рублей;
Когда можно воспользоваться вычетом:
– один раз в жизни, после наступления определенных обстоятельств, воспользовавшись единоразово или ежемесячно, или ежегодно до полной выборки суммы вычета, в зависимости от вида вычета и размера уплаченного вами подоходного налога (например, имущественный вычет при покупке квартиры);
– неограничен по количеству раз использования, после наступления определенных обстоятельств, воспользоваться можно ежемесячно или ежегодно до полной выборки суммы вычета, в зависимости от вида вычета и размера уплаченного вами подоходного налога (например, стандартный вычет на ребенка);
Срок предоставления вычета:
– по окончании налогового периода (окончание календарного года), с момента подачи налоговой декларации, справки 2-НДФЛ, заявления в ИФНС предусмотрено 3 месяца на проведение камеральной проверки инспекцией, плюс один месяц на выплату;
– ежемесячно, с месяца предоставления работодателю заявления или уведомления от органа ИФНС, уменьшая налогооблагаемую базу вашей заработной платы.
Способ подачи налоговой декларации и заявления в орган ФНС:
– в бумажном виде (адреса и реквизиты ИФНС в России https://service.nalog.ru/addrno.do);
– в электронной форме, с помощью программы "Декларация" (https://www.nalog.ru/rn34/program//5961249/) и личного кабинета налогоплательщика (https://lkfl2.nalog.ru/lkfl/login/);
Более подробно рассмотрим каждый вид налогового вычета, особенности и способы получения.
Статья 218 НК РФ. Стандартные налоговые вычеты
Кто может воспользоваться:
1. «Чернобыльцы», инвалиды ВОВ, инвалиды из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР, Российской Федерации, и другим, согласно пп.1 п.1 ст.218 НК РФ, – в размере 3 000 рублей в месяц (уменьшая налогооблагаемую базу);
2. Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации; инвалиды с детства, инвалиды I и II групп; родители и супруги военнослужащих, погибших при защите СССР, Российской Федерации; гражданам, принимавшим участие по решению органов государственной власти в боевых действиях на территории Российской Федерации, и другим, согласно пп.2 п.1 ст.218 НК РФ, – в размере 500 рублей в месяц (уменьшая налогооблагаемую базу);
3. Родители, супруг (супруга) родителя, усыновители, опекуны, попечители, приемные родители, супруга (супругу) приемного родителя. На каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет, также, учитываются дети, находящиеся за пределами территории РФ и дети от других браков. Ежемесячно, до месяца, в котором налогооблагаемый доход заявителя превысил сумму 350 000 рублей с начала налогового периода. Право на двойной вычет предоставляется единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну,попечителю или одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей);
На родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:
1 400 рублей – на первого ребенка;
1 400 рублей – на второго ребенка;
3 000 рублей – на третьего и каждого последующего ребенка;
12 000 рублей – на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы;
На опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:
1 400 рублей – на первого ребенка;
1 400 рублей – на второго ребенка;
3 000 рублей – на третьего и каждого последующего ребенка;
6 000 рублей – на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.
Например, Петрова И. В. имеет четверо детей в возрасте 2, 4, 10 и 13 лет. Ежемесячная заработная плата у Петровой И. В. составляет 60 000 рублей. Петрова И. В. подала письменное заявление работодателю на получение стандартного налогового вычета на детей. Таким образом, за первых двух детей вычет составит 1 400 х 2 = 2800 руб., за третьего и четвертого 3 000 х 2 = 6 000 руб. За всех детей к вычету подлежит 8 800 руб. Работодатель, являясь налоговым агентом, ежемесячно будет удерживать налог с заработной платы (дохода) по ставке 13% не с 60 000 руб., а с 60 000 – 8 800 = 51 200 руб. с января до мая месяца включительно, в течение каждого налогового периода, т. к. в июне месяце, доход Петровой И. В., превысит 350 000 рублей.
В цифровом выражении это будет выглядеть следующим образом:
1. Без применения налогового вычета. 60 000 – 13% = 52 200 рублей. Это сумма, которую Петрова И. В. будет получать на руки ежемесячно, после уплаты НДФЛ.
2. С применением налогового вычета. 60 000 – ((60 000 – 8 800) х 13%) = 53 344 рублей. Это сумма, которую Петрова И. В. будет получать на руки ежемесячно, после уплаты НДФЛ и применения налогового вычета.
Разница в сумме дохода после уплаты налога при применении стандартного налогового вычета составит 53 344 – 52 200 = 1144 рубля в месяц.
Как получить вычет:
для получения стандартного налогового вычета достаточно написать заявление на имя работодателя в произвольной форме, а также приложить копии документов, подтверждающих право применения вычета или двойного вычета:
– свидетельство о рождении или усыновлении (удочерении) ребенка;
– справка об инвалидности ребенка (если ребенок инвалид);
– справка из образовательного учреждения о том, что ребенок обучается на дневном отделении (если ребенок является студентом);
– документ о регистрации брака между родителями (паспорт или свидетельство о регистрации брака);
для единственных родителей (единственных приемных родителей):